Порядок закрытия текущих счетов регламентируется гл. 20 Инструкции № 492 и зависит от причин закрытия счета, а также от того, кто является инициатором такого закрытия. Так, текущие счета клиентов закрываются на основании: • заявления о закрытии текущего счета (далее – Заявление), если счет закрывается по инициативе предприятия; • решения органа, на который возложены функции по прекращению юридического лица (по заявлению ликвидатора, председателя или члена ликвидационной комиссии, управителя имуществом и т. п.); • документа, выданного государственным регистратором и подтверждающего прекращение юридического лица; • на других основаниях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом. В случае прекращения юридического лица вследствие слияния, присоединения, преобразования и/или при изменении его наименования счет может закрыть правопреемник такого лица на основании документов, определенных в п. 20.3 Инструкции № 492, а именно: • Заявления; • копии решения участников или органа юридического лица, уполномоченного на это уставными документами, а в установленных законом случаях – копии решения суда или соответствующих органов государственной власти о прекращении юридического лица. Копии заверяются нотариально или органом, принявшим такое решение; • нотариально заверенной Карточки с образцами подписей правопреемника (подается только в случае, если на счете есть денежные средства). В случае прекращения юридического лица вследствие ликвидации для осуществления ликвидационной процедуры используется один текущий счет, который впоследствии закрывается на основании документов, определенных в п. 20.4 Инструкции № 492, а именно: • Заявления; • копии решения участников или уполномоченного органа, а в установленных законом случаях – копии решения суда о ликвидации юридического лица. Копии заверяются нотариально или органом, принявшим такое решение; • нотариально заверенной Карточки с образцами подписей (с образцами подписей ликвидатора и оттиска печати ликвидируемого юридического лица). Другие счета ликвидируемого предприятия закрываются ликвидатором (ликвидационной комиссией) на основании следующих документов: • Заявления, подписанного ликвидатором; • копии решения участников, суда или уполномоченного органа, заверенной нотариально или органом, принявшим такое решение; • нотариально заверенной Карточки с образцами подписей (предоставляется только в случае, если на счете есть денежные средства). Заявление о закрытии счета во всех вышеперечисленных случаях составляется в произвольной форме. При этом в соответствии с п. 20.5 Инструкции № 492 оно должно содержать следующие обязательные реквизиты: • наименование банка; • наименование, идентификационный код по ЕГРПОУ собственника счета; • номер закрываемого счета; • дату составления Заявления. Заявление1 подписывается руководителем предприятия (или уполномоченным на это лицом) и удостоверяется оттиском печати предприятия. 1 См. пример заполнения.
Если в результате реорганизации предприятия счет закрывается его правопреемником, то в Заявлении дополнительно указывается наименование и идентификационный код по ЕГРПОУ правопреемника. Заявление подписывается руководителем правопреемника и удостоверяется его печатью. Заявление может быть подано в банк как в бумажном, так и в электронном виде при помощи соответствующих систем дистанционного обслуживания. Главный бухгалтер банка (или другое уполномоченное лицо) указывает в Заявлении дату и время его получения, ставит свою подпись.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Порядок закрытия счета» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
