Лимит кассы устанавливается предприятием самостоятельно на основании Расчета лимита, который подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия (или уполномоченным им лицом).1 1 См. пример заполнения.
Установленный лимит кассы утверждается приказом (распоряжением) руководителя предприятия (см. пример 1). Пример 1 Открытое акционерное общество «Сокк» ПРИКАЗ от 31 октября 2010 г. № 125 г. Киев Согласно требованиям Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г., приказываю: На основании Расчета установления лимита остатка наличности в кассе предприятия, составленного кассиром Елизаровой С. К., установить, что лимит кассы ОАО «Сокк» с 01.11.2010 г. устанавливается на уровне 5 тыс. грн. в день. Руководитель ____________ А. В. Смирнов С приказом ознакомлен: Главный бухгалтер _____________ В. А. Молитов Кассир ______________ С. К. Елизарова 31.10.2010 г.
В соответствии с п. 5.3 Положения № 637 по решению руководителя предприятия (или уполномоченного им лица) лимит кассы предприятия устанавливается на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы, а также с учетом срока сдачи предприятием наличности в банк. При расчете лимита на основании среднедневного поступления наличности в кассу лимит устанавливается: • для предприятий, которые сдают наличность ежедневно (в день ее поступления в кассу) или на следующий день, – в размерах, необходимых для обеспечения их работы в начале рабочего дня, но не более размера среднедневного поступления наличности в кассу (за три любых месяца подряд из последних двенадцати); • для предприятий, которые сдают наличность не реже одного раза в пять рабочих дней, – в размерах, зависящих от установленных сроков сдачи наличности и ее суммы, но не более пятикратного размера среднедневных поступлений наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати). При этом способе в расчете учитываются также и внереализационные поступления (поступления в кассу предприятия от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции).1 1 Дополнительно см. письмо НБУ от 02.11.2006 г. № 11-213/4081-11692.
Предприятия, которые рассчитывают лимит на основании фактического расходования наличности, устанавливают его (лимит) в размере, не превышающем среднедневную выдачу наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати). При применении этого метода в расчете учитываются выплаты наличностью на различные нужды, в т. ч. наличность, сдаваемая в банк и выдаваемая на командировки, за исключением сумм выплат на оплату труда, пенсии, стипендии, дивиденды.1 1 Дополнительно см. письмо НБУ от 29.02.2008 г. № 11-113/818-2372.
В расчет лимита предприятие имеет право включить те три месяца (из последних двенадцати), в которых были зафиксированы наибольшие показатели его деятельности (поступления в кассу или выдачи наличности из кассы). Действуя подобным образом, предприятие может установить для себя наиболее оптимальный лимит. Предприятия, у которых среднедневной показатель поступления или выдачи наличности равен нулю или не более 10 НМДГ, имеют право устанавливать лимит кассы в размере, превышающем такой среднедневной показатель, но не более 10 НМДГ. Предприятия, которые только начинают свою деятельность, а также предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые начинают деятельность, связанную с наличными расчетами, на первые три месяца работы лимит кассы устанавливают согласно прогнозным расчетам. Установленный с учетом прогнозных расчетов лимит кассы в двухнедельный срок после окончания первых трех месяцев их работы пересматривается по фактическим показателям деятельности (п. 5.2 Положения № 637). При этом упомянутые первые три месяца своей работы предприятия должны отсчитывать со дня осуществления ими первого расчета наличностью.1
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Лимит кассы предприятия» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
