После возвращения из командировки работник обязан в установленные сроки произвести окончательный расчет, в зависимости от результатов которого либо он возвращает излишне выданные средства, либо, наоборот, работнику компенсируются понесенные им расходы сверх выданного аванса (пп. 170.9.2 НКУ, п. 17 разд. ІІI Инструкции № 59).1 1 Подробнее см. раздел «Наличные расчеты. Касса и кассовые операции. Расходование наличности. Выдача под отчет».
Окончательный расчет с работником производится на основании отчета об использовании денежных средств, предоставленных на командировку или под отчет. К отчету прилагаются оригиналы подтверждающих документов. Подтверждающими считаются документы, соответствующие требованиям законодательства о расчетных операциях и о налогообложении прибыли предприятий. Для подтверждения дополнительных индивидуально устанавливаемых на отдельных предприятиях расходов могут использоваться другие документы. Например, если по согласованию с руководством командированный посещал неформальные мероприятия (ужинал в ресторане с потенциальными контрагентами) и частично их финансировал (заплатил «за себя»), то копия общего счета может приниматься во внимание работодателем при решении вопроса о возмещении работнику таких непроизводственных расходов. Работнику возмещаются суточные и все документально подтвержденные расходы. Иные расходы, в том числе не связанные с командировкой, могут быть возмещены по решению работодателя.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Окончательный расчет» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
