Многие банки оказывают услуги по публичному размещению выставленных на торги ценных бумаг или по частному размещению ценных бумаг. Банки, занимающиеся такой деятельностью, могут подвергаться существенным рискам, которые связаны с последствиями аудита. Такая деятельность и риск, связанный с ним бывают достаточно сложными. В таких вопросах рекомендуется пользоваться консультацией экспертов.
Вид гарантированно размещаемых ценных бумаг, а также профиль ценных бумаг предложенных для продажи влияют на риск, существующий в деятельности по гарантированному размещению ценных бумаг. В зависимости от профиля объявления об эмиссии акций, подписчик может предложить покупку части предложенной позиции. Это приведет к необходимости финансирования нереализованной части и подвергнет субъект собственности к рыночному риску.
Также существует существенный элемент риска, связанный с законодательством и регулированием, применяемым в юрисдикциях, в которых происходит размещение ценных бумаг. Зоны риска, связанные с законодательством и регулированием, включают в себя подверженность гаранта размещения ценных бумаг к существенным искажениям, имеющим место при регистрации ценных бумаг или в эмиссионном проспекте и в местном регулировании, регулирующих распределение и публичные торги ценными бумагами. Туда же входят риски операций с ценными бумагами на основе конфиденциальной информации и рыночные манипуляций со стороны руководства банка или работников банка. Частное размещение ценных бумаг обычно проводится через агентства, поэтому они мало подвержены риску, чем торги, связанные с публичным выставлением ценных бумаг. Тем не менее, аудитор рассматривает местные законодательные нормы в отношении частного размещения ценных бумаг.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Гарантирование размещения ценных бумаг» з дисципліни «Збірник міжнародних стандартів аудиту»
