Большой объем операций и короткие сроки их обработки, обычно вызывают необходимость широкого использования банком КИС, систем ЭПС и других телекоммуникационных систем связи. Вопросы контроля, связанные с использованием КИС схожи с теми, которые связаны с использованием этих систем другими организациями. Однако, в ходе аудита аудитор должен обратить особое внимание на:
• Использование КИС в целях определения валютной позиции и торговой позиции по ценным бумагам, а также для подсчета прибыли и убытков, возникающих в результате этого. • Значительную, а в некоторых случаях, почти полную зависимость от бухгалтерских записей произведенных КИС, так как они представляют собой единственный легко доступный источник подробной и свежей информации о состоянии банковских активов и обязательств, таких, как клиентские ссуды и остатки средств на депозитных счетах.
• Использование сложных моделей оценки, внедренных в системы КИС.
• Модели, использованные для оценки активов и данные, использованные этими моделями, часто, хранятся в крупноформатных таблицах, подготовленных отдельными лицами на персональных компьютерах, не связанных с основными КИС системами банка и не подвергающиеся к такому же контролю, как устройства тех систем. В ПМАП 1001 «Среда Информационных Технологий - Автономные Персональные Компьютеры» 3 приводится руководство для аудиторов в отношении этих устройств.
• Использование разных систем КИС приводит к риску потери аудиторского следа и несопоставимости разных систем.
Системы электронного перевода средств (ЭПС) используются банками как для внутренних (например, для перевода между филиалами и между банкоматами и компьютеризованными файлами, записывающими деятельность по бухгалтерскому учету), так и для внешних операций между банками и прочими финансовыми институтами (например, через сеть SWIFT - межбанковской электронной системы передачи информации и совершения платежей), а также между банком и его клиентурой через Интернет или другие коммерческие электронные средства связи.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Степень использования банком КИС и систем ЭПС» з дисципліни «Збірник міжнародних стандартів аудиту»