Ниже приведены примеры разновидности информации, которые могут привлечь внимание аудитора и указывать на факт несоблюдения законов или регулирования:
• Расследование, проводимое правительственными структурами, или факт наложения штрафов и пеней.
• Оплата неконкретных услуг или выдача ссуд консультантам, связанным сторонам, работникам или государственным служащим.
• Комиссионное вознаграждение или вознаграждение посреднику, размер которого превышает обычную плату, для данного субъекта или отрасли, либо может являться завышенным для данного вида услуг.
• Закупки по ценам значительно выше или ниже рыночной.
• Необычные наличные платежи, закупки, оплачиваемые с помощью кассовых чеков на предъявителя, или переводы средств на номерные банковские счета.
• Необычные операции с компаниями, зарегистрированными в налоговых офшорных зонах.
• Перечисление платежей за товары или оказанные услуги не в ту страну, из которой поставлялись товары и услуги.
• Оплата без надлежащего оформления документации, связанной с валютным контролем.
• Существование такой системы бухгалтерского учета, которая вследствие своей организации или случайно не обеспечивает адекватных документальных свидетельств для аудита или достаточных доказательств.
• Операции, не утвержденные руководством, или операции, не учитываемые надлежащим образом.
• Комментарии в средствах массовой информации.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Признаки, указывающие на факт несоблюдения» з дисципліни «Збірник міжнародних стандартів аудиту»
