Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия организации ведет на счете 51 "Расчетные счета". Это активный счет, по дебету которого записывают остаток свободных денежных средств организации на начало месяца, поступления наличных денег из
Фирма «Лада»
Фирма «Лада» Ведомость № 2 по дебету счета 51 "Расчетные счета" скредита счетов (извлечение) за март 2002 г. Сальдо на начало месяца - 7 8 971 руб.
№ п/п Дата выписки банка 50 "Касса" 57 "Переводы впути" 62"Расчеты с покупателями и заказчиками" 91"Прочие доходы и расходы" 66 "Краткосрочные кредиты и займы" Итого 1 03-12 370 36 000 123 120 — - 159 490 2 13-31 - - 250 800 18 800 37 481 307 081 Итого 370 36 000 373 920 18 800 37 481 466 571 Сальдо на конец месяца -140 544 руб. Бухгалтер
кассы организации, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, внебюджетным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу организации. При использовании журнально-ордерной формы учета движение операций по счету 51 отражают в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2. Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер № 2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами. Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два, три, пять дней). Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере № 2, так и ведомости № 2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет работникам бухгалтерии анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей, разрабатываемому организацией. Ежемесячно в разрезе счетов, цехов, подразделений бухгалтерия открывает листы-расшифровки для группировки сумм по отдельным статьям. В частности, суммы по журналу-ордеру № 2, отнесенные в дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", подлежат отражению по соответствующим аналитическим статьям (счетам).
Скредита счетов
Отражение на счетах операций по расчетному счету Счет 51 "Расчетные счета" Дебет Кредит
В дебет счетов
50
62, 90-1, 91-1 -66,67-
98-1 -
55-76-2-
76-2-
91-1 - 76-2-58- 62-1 - 75-1- 62-
76-3-
С - неиспользованный остаток денежных средств Сдан сверхлимитный остаток кассы - денежной наличности Зачислено за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, материальные ценности, основные средства и прочие активы Зачислена ссуда банка, заем Отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов Зачислен остаток неиспользованной чековой книжки, аккредитива, остаток средств на банковской карте Зачислены штрафы, пени, неустойки полученные Зачислены в погашение недостач от поставщиков и суммы, ошибочно зачисленные банком Зачислен ранее списанный платеж за счет резерва по сомнительным долгам Восстановлены ошибочно списанные суммы Возврат депозитов Зачислены авансы от покупателей Погашена задолженность по вкладам в уставный капитал Зачислена арендная плата Получены средства от участия в совместной деятельности (простом товариществе) Получено наличными - 50 Оплачены платежные доку- менты поставщиков матери- алов, услуг, подрядчиков выполненных, принятых работ, услуг - 60 Перечислены платежи в бюджет (налоги) - 68 Списаны ошибочно зачисленные суммы -76-2 Перечислены средства на открытие аккредитивов, банковских карт - 55 Погашена задолженность: по ссудам банка по займам - 66, 67 Оплата банковских услуг - 91-2 Оплачены услуги, входящие в состав капитальных вложений - 08 Краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения (приобретение акций, облигаций) - 58 Перечислено прочим кредиторам - 76 Оплачены расходы будущих периодов -97 Выкуп у акционеров акций - 81 Приобретение марок, путевок - 50-3 Списаны авансы, выданные поставщикам - 60-1 Перечислены дивиденды - 75-2 Перечислены средства на участие в совместной деятельности - 58 Перечислена задолжен- ность по единому социальному н
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Синтетический учет операций на расчетном счете» з дисципліни «Бухгалтерський облік в організаціях»
