Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, означает придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Этим понятием охватываются действия физических и юридических лиц, совершающих финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом других субъектов, которое последние приобрели заведомо преступным путем. Цель указанных действий - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом (ст. 174 УК). Кроме того, в широком смысле понятие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, охватывает действия тех лиц, которые приобрели денежные средства или иное имущество непосредственно в результате совершения преступлений и совершают с ними финансовые операции и другие сделки, либо используют указанные средства или иное имущество для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ст. 174-1 УК). Действия уполномоченных лиц коммерческих банков, направленные на легализацию преступных доходов под видом банковских операций, влекут за собой уголовную ответственность по ст. 174 УК. Далее в настоящей главе речь пойдет именно об этой разновидности названной группы преступлений. Обязательным признаком преступления, предусмотренного ст. 174 УК, является крупный размер совершаемых операций, превышающий сумму две тысячи минимальных размеров оплаты труда. В число преступлений, послуживших источником получения незаконного дохода, не входят так называемые налоговые преступления, предусмотренные ст. ст. 193,194,198 и 199 УК. Объектом преступления, предусмотренного ст. 174 УК, являются общественные отношения, обеспечивающие законный порядок осуществления предпринимательской деятельности. 170
r
Предмет преступления - денежные средства и иное имущество, приобретенные преступным путем. С объективной стороны преступление представляет собой совершение операций с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными заведомо преступным путем. Под совершением операций с денежными средствами или иным имуществом следует понимать действия физических или юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. В сфере банковской деятельности такие действия могут осуществляться под видом размещения денежных средств во вклады, на депозиты, использования фиктивных кредитов, осуществления платежей при помощи электронной межбанковской системы расчетов, помещения средств в банковские сейфы, выдачи гарантий, поручительств, установления других договорных отношений, а также под видом обменных и расчетно-кассовых операций. Квалифицирующие (отягчающие) признаки легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем, предусмотрены ч.2 ст. 174 УК (те же деяния, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговору; б) неоднократно', в) лицом с использованием своего служебного положения). Часть 3 ст. 174 УК в качестве особо квалифицирующих признаков состава выделяет совершение деяния организованной группой. Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле. Лицо сознает, что совершает действия по легализации денежных средств или иного имущества, приобретенного другими лицами заведомо преступным путем. Субъект преступления - любое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Максимальное наказание, предусмотренное ч.1 ст. 174 УК, -лишение свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной 171
платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца; ч. 2 ст. 174 УК - лишение свободы на срок от четырех до восьми лет с конфискацией имущества; ч. 3 названной статьи - лишение свободы на срок от семи до десяти лет с конфискацией имущества. Лица, совершающие указанные преступления, делятся на две основные группы. Первая группа состоит из субъектов, не являющихся работниками банка (и иных организаций, совершающих финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом). К ним относятся, например, учредители и сотрудники фиктивных организаций (юридических лиц), специально созданных для маскировки преступного происхождения доходов. От имени таких организаций затем совершаются банковские и иные операции с «грязными» деньгами. При этом процесс «отмывания» можно условно разделить на три стадии: а) проникновение «грязных» денег в легальную финансовую сферу; б) сокрытие следов «грязных» денег и путей их распространения (способом маскировки может служить перевод денег за границу); в) возвращение «отмытых» денег под видом займов в зарубежных банках и компаниях, оплаты услуг, скобы оказанных зарубежным контрагентам, оплаты товаров по завышенной стоимости и т.д. Вторая группа включает в себя работников банка и иных организаций, совершающих финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом. Обе группы объединяет участие в незаконной легализации «грязных» денег, приобретенных другими лицами заведомо преступным путем. Способы совершения преступлений данного рода весьма разнообразны. Для лиц первой группы характерны: а) создание лжехозяйственных организаций, от имени которых совершаются операции с денежными средствами, имеющие целью замаскировать истинное происхождение «грязных» денег; б) подготовка ложных сведений о деятельности названных выше организаций с целью создания видимости положительной деловой репутации, успешной производственной деятельности «фирмы», наличия в ее распоряжении значительного объема оборотного капитала и прибыли, подготовка подложных 172
документов, содержащих указанные выше сведения, для представления уполномоченным лицам при совершении банковских операций (указанные действия могут совершаться не только от имени лжефирмы, но и от имени реально существующих коммерческих организаций); в) подготовка лжесделок (банковских операций), служащих средством незаконной легализации «грязных» денег; г) вовлечение работников банка (либо иных организаций) в противоправную деятельность по легализации доходов, полученных преступным путем; д) непосредственное участие (в качестве стороны сделки) в совершении банковских операций, служащих инструментом лега лизации «грязных» денег. Лица второй группы (работники банка) выступают в качестве соучастников преступления, действия которых направлены на: а) сокрытие факта незаконной легализации «грязных» денег путем «увода» операции (сделки) от обязательных процедур внутреннего контроля посредством маскировки ее содержания в целом либо сокрытия отдельных деталей; б) сокрытие причастности конкретных лиц к совершению преступления путем неполной или заведомо ложной идентификации участников операции (сделки), направленной на незаконную легали зацию «грязных» денег; в) уклонение от документальной фиксации и представления в уполномоченный орган сведений об операциях (сделках), направленных на незаконную легализацию «грязных»денег и причастных к ним лицах. Специфической особенностью криминалистической характеристики незаконной легализации «грязных» денег является предписанное законом дополнительное разграничение способов совершения преступления и сопутствующих им признаков на две самостоятельные группы. Первая группа охватывается законодательно определенным перечнем банковских операций использующихся для совершения этого преступления и характерных признаков их использования в 173
целях легализации «грязных» денег1. Указанная группа операций подлежит процедурам обязательного контроля и проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Криминалистическая характеристика легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.» з дисципліни «Безпека комерційного банку: організаційно-правові і криміналістичні проблеми»
