Криминалистическая характеристика хищения денег банка путем мошенничества при получении кредита
Наиболее распространенными видами посягательств на собственность банка являются мошеннические действия в сфере кредитования. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - уголовно наказуемое деяние, предусмотренное ст. 159 УК РФ. По данным правоохранительных органов, этот способ хищения составляет около 80% от общего числа преступлений, совершенных в кредитно-финансовой сфере. Предметом мошенничества в криминалистическом значении этого понятия являются активы банка, предназначенные для обеспечения кредитных операций: наличные деньги; эквиваленты денежных средств - ценные бумаги, векселя, облигации; платежные средства, служащие средством получения наличных денег (платежные поручения, аккредитивы). Способ совершения мошенничества при получении кредита слагается из ряда элементов и включает в себя: -систему действий по подготовке к совершению хищений; -завладение денежными средствами; -маскировку, направленную на сокрытие преступного деяния и виновных лиц, осуществляемую как в процессе подготовки и совершения преступления, так и после него1. Разграничение перечисленных элементов содержит определенную долю условности и осуществляется преимущественно в методических целях. В реальной ситуации они не имеют четкого разделения по времени и последовательности. Действия, направленные на маскировку хищения, нередко выполняются одновременно с подготовкой к нему и являются составной частью последней. 'См.: О.А. Луценко. Расследование хищений в сфере банковской деятельности. Научно-практическое пособие. Ростов н/Д.: Изд-во Рост.ун-та, 1998. С. 18. 118
Суть обмана как способа совершения мошенничества при получении кредита заключается в несоответствии реальных целей и намерений виновного обязательствам, принимаемым им на себя при заключении кредитного договора. Указанное основное обстоятельство влечет за собой использование (предоставление банку) виновным ложных сведений более частного характера, в том числе: а) О будущем заемщике. Обманные сведения об организации-заемщике, как правило, связаны с информацией о несуществующей либо специально созданной с целью совершения хищения фирмой. К указанной группе сведений относится ложная информация о личности руководителя (или представителя) организации. б) О подлинных целях будущего займа. Обман заключается в не соответствующих действительности сведениях о намерениях заемщика использовать полученный кредит для проведения реальной производственной или коммерческой деятельности, в то время как подлинной целью действий виновного является незаконное завладение денежными средствами банка без намерений их возврата. в) О предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки. Не соответствующие действительности сведения относятся к мнимому наличию у виновного вторичных источников погашения долга (о предмете залога и правах на него залогодателя, о банковской гарантии, поручительстве, о наличии договора страхования и условиях страхования), предусмотренных в кредитном договоре. Подготовительные действия мошенников, как уже сказано выше, тесно связаны (переплетены) с маскировочными и детерминированы способом совершения преступления. Основной целью маскировочных действий является стремление виновного избежать ответственности за совершенное престу- 119
пление1. При этом значительная часть маскировочных действий при мошенничестве выполняется на стадии подготовки преступления. Конкретными частными целями мошенников при этом являются: направление следствия по ложному пути; исключение либо затруднение своевременного обнаружения преступника; сокрытие факта причастности виновного к заключению кредитного договора и пребывания на месте преступления (заявление о похищенном паспорте); сокрытие подлинных мотивов завладения деньгами банка (возможность перевода (маскировки) уголовно-правового посягательства в форму гражданско-правового спора). Поскольку мошенничество совершается под видом подлинной кредитной сделки, преступники собирают информацию, позволяющую им выдать себя за опытных предпринимателей, неоднократно получавших и возвращавших кредиты. В связи с этим в процессе подготовки к преступлению мошенники изучают кредитную политику банка; организационные и технологические особенности заключения кредитного договора и порядок выдачи кредита; выявляют сотрудников банка, принимающих решения о выдаче кредита, и пытаются установить с ними личные контакты с целью добиться положительного решения по заявке на кредит. В целях придания видимости достоверности информации о будущем заемщике и создания у банка-кредитора впечатления о надежности заемщика мошенники создают лжефирмы, приобретают или изготавливают документы: свидетельствующие о правоспособности и дееспособности фирмы и ее якобы положительной репутации; о личности ее руководителя (представителей), наличии у них соответствующих полномочий на получение кредита; о финансовых возможностях фирмы-заемщика (способности заработать средства для погашения долга, размерах вложения в дело собственного капитала). 'См.: П.Г. Великородный. Криминалистическое понятие способа уклонения от ответственности// Вопросы борьбы с преступностью, 1986, № 44. С. 80-82. 120
Для того, чтобы направить следствие по ложному пути, исключить либо затруднить установление преступника, скрыть факт причастности виновного к заключению кредитного договора, мошенники в процессе подготовки хищения приобретают поддельный паспорт (как правило, похищенный у другого лица). Нередко в ходе подготовки к совершению преступления мошенник подает в органы милиции заявление об утрате собственного паспорта. Заключение сделки с использованием якобы утраченного паспорта позволяет мошеннику впоследствии отрицать свое участие в ней и на этом основании отказаться от исполнения обязательств. Предоставлению банку ложных сведений о подлинных целях будущего займа предшествует изготовление поддельных бизнес-проектов и планов, фиктивных контрактов. О размахе, который приобрело использование последних, можно косвенно судить по данным биржевых аналитиков. Согласно им в России в 1992 году были заключены договоры на поставки сахара в объеме, превышающем его производство на всей планете1. В целях введения банка в заблуждение об условиях обеспечения предполагаемой сделки изготавливаются поддельные документы об обеспечении кредита - о вторичных источниках погашения долга (о предмете залога и правах на него залогодателя, о банковской гарантии, поручительстве, о наличии договора страхования и условиях страхования), предусмотренных в кредитном договоре. В число подготовительных действий мошенников следует включить случаи изготовления подложных документов на реально существующее имущество (договор залога с фальшивыми записями о его регистрации; поддельная банковская гарантия, поддельное поручительство, подложное страховое свидетельство). Способ совершения (подготовки и маскировки) мошенничества проявляется через материальные и идеальные следы этого преступления. См.: А.С. Шаталов, А.З. Ваксян. Фальсификация, подделка, подлог: научно-поп. изд. М.: Лига Разум, 1999. С.7. 121
Следы преступления в криминалистике принято разграничивать на три основные группы, в число которых входят: а) следы -признаки совершения (и подготовки) хищения; 2) следы - признаки маскировки хищения; 3) следы -признаки использования похищенного. Механизм образования следов предопределяется способом совершения мошенничества. Подготовка, совершение и маскировка этого преступления «привязаны» к заключению договора займа, который оформляется соответствующими документами. Документы ведущегося банком «кредитного дела» являются наиболее ценными источниками доказательственной информации по делам указанной категории. В их числе находятся: заявка на получение кредита; анкета заемщика с подробными сведениями об организации; сведения о генеральном директоре и главном бухгалтере заемщика (и ксерокопии их паспортов); образцы их подписей и оттиска печати; копия устава организации-заемщика; кредитный договор с указанием на предмет договора, цель получения кредита, источники обеспечения кредита; пояснительная записка заемщика к проекту торговой либо другой операции, потребовавшей получения займа. К пояснительной записке прилагаются: бухгалтерский баланс заемщика; отчет о прибылях и убытках на момент заключения кредитного договора; расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности заемщика; договор залога; справка о счетах заемщика, открытых в других банках; выписки по расчетному счету из других банков. Большинство указанных документов несут в себе информацию не только о способе совершения, но и способах подготовки и маскировки мошенничества. При этом все три разновидности информации имеют важное значение: сначала для определения круга подозреваемых, технических и иных средствах, использованных ими при изготовлении поддельных документов, а затем для изобличения виновных в совершении преступных действий. Материалы «кредитного дела» содержат сведения о процедуре прохождения заявки на кредит, о принятии соответствующих решений уполномоченными лицами банка, о 122
^
соответствии (либо несоответствии) указанных решений требованиям законодательных и иных нормативных актов. Следы нарушения указанных выше процедур банковских операций могут свидетельствовать о наличии у мошенников соучастников из числа персонала банка1. Следы - признаки использования похищенного содержат материалы бухгалтерских проводок кредитных средств на счета других организаций вплоть до этапа их изъятия (обналичивания). К названной категории следов относятся также документы, зафиксировавшие расходование похищенных денег, и предметы собственности, приобретенные преступниками на похищенные деньги. В тех случаях, когда совершению мошенничества предшествовали посещения банка преступником в целях изучения обстановки, получения необходимой информации, установления контактов с уполномоченными лицами банка, соответствующие следы остаются в учетах бюро пропусков и у работников охраны. При этом может оказаться, что при первом посещении преступник использовал для получения пропуска не поддельные, а свои подлинные документы. Существенное доказательственное значение имеют показания сотрудников банка, причастных к оформлению и выдаче кредитных средств. Эта разновидность следов-отображений фиксируется в протоколах допросов указанных лиц в качестве свидетелей. Обстановка хищения кредитных средств включает в себя материальные, производственные и социально-психологические факторы среды, в которой совершается преступление. В первую оче- Подробно о содержании кредитной информации см. в статье: В.А. Гамза. Бюро кредитных историй - блажь или насущная потребность. М.: Финансы и кредит, 2001. 123
редь, она характеризуется пространственно-временными границами1. Местом совершения преступления в данном случае является банк, выдавший кредит. Время совершения хищения фиксируется в банковских документах, которые отражают не только дату, но порой часы и минуты конкретных операций (чему способствует использование в банковских технологиях компьютерной техники). Особенности производственной и социально - психологической среды банка могут содержать в себе факторы, способствующие подготовке, совершению и сокрытию преступления либо препятствовавшие им. Такие факторы могут существовать независимо от действий преступника либо создаваться его усилиями. К первым могут относиться: недостатки нормативного регулирования деятельности банка; нечеткость либо отсутствие документов, определяющих кредитную политику банка и регламентирующих процедуры принятия решений о выдаче кредита; неопределенность в распределении функций и полномочий между подразделениями и сотрудниками банка; отсутствие должного контроля за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. В более широком плане к ним можно отнести факторы поведенческого характера и психологические связи между лицами, имеющими отношение к событию. В частности, низкое состояние служебной дисциплины, выражающееся в превышении исполнительными лицами банка установленных полномочий по принятию решений; несоблюдение сотрудниками банка установленных процедур проведения операций, а также нарушения правил и этических норм в отношениях с клиентами и т.д. В число обстоятельств, специально созданных преступником, входят умышленные изменения обстановки совершения преступле- 'См.: О.А. Луценко. Расследование хищений в сфере банковской деятельности. Научно-практическое пособие. Ростов н/Д, Изд-во Рост.ун-та, 1998. С.8. 124
ния, направленные на упрощение процедур принятия решения и выдачи кредитных средств (например, установление в указанных целях неслужебных отношений с ответственными лицами, создание обстановки личной заинтересованности указанных лиц в выдаче кредита, провоцирование ситуаций, влекущих нервозность и спешку в процессе работы лиц, связанных с оформлением и выдачей кредита). Участники хищения кредитных средств банка путем мошенничества разграничиваются на две основные группы. К первой следует отнести лиц, не имеющих отношения к персоналу банка, ко второй - сотрудников банка, принимающих участие в хищении. В свою очередь, первая группа состоит из лиц, между которыми распределены обязанности по созданию подставных фирм-заемщиков, изготовлению поддельных документов, оформлению кредитного договора, получению и обналичиванию кредитных средств. Следует отметить, что в ряде случаев лица, которые направляются мошенниками в банк снимать наличные деньги, поступившие на их счет, не являлись участниками преступных групп и не имели представления о подлинной сути операции. Во вторую группу могут входить соучастники мошенников из числа персонала банка: лица, принимающие управленческие решения; лица участвующие в оформлении кредитного договора; лица, участвующие в информационном и правовом обеспечении решения о выдаче кредита. Указанные работники банка могут принимать в интересах мошенников решения, не соответствующие кредитной политике банка либо выходящие за пределы собственных должностных полномочий. Ими могут допускаться отступления от установленной формы и процедуры заключения кредитного договора. Возможны нарушения требований о порядке проверки сведений, относящихся к организации-заемщику и ее представителю, к целям получения кредита и к источникам его обеспечения. Из сказанного выше видно, что подготовка, совершение и маскировка хищения кредитных средств путем мошенничества предполагают совершение ряда других связанных с ним преступлений. В том числе: лжепредпринимательство (ст. 173 УК), то есть 125
создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность и имеющее целью лишь получение кредитов; похищение официальных документов, штампов или печатей, совершенное с целью изготовления поддельных документов, прилагающихся к заявке на кредит, а также похищение у гражданина паспорта или другого важного личного документа для осуществления преступного замысла (ст.325 УК). Кроме того, в случае причастности к мошенничеству сотрудников банка названное преступление может быть связано с такими преступлениями против интересов службы в коммерческих и иных организациях, как злоупотребление полномочиями (ст.201 УК) и коммерческий подкуп (ст. 204 УК). Меры криминалистической профилактики хищений, совершаемых путем мошенничества при получении кредита. В целях предупреждения мошенничества при получении кредита служба безопасности банка должна как минимум выполнить следующие действия. 1. Проверить подлинность сведений и документов, удостове ряющих право организации заключать договор займа в объеме и на условиях, предусмотренных проектом договора. Следует проверить также подлинность документов, удостоверяющих личность руково дителя или представителя организации, наличие у них соответст вующих полномочий на получение кредита, правильность оформле ния доверенности и т.д. В особо важных случаях будет нелишним снять ксерокопии с предъявленного паспорта и доверенности, по просить снабдить доверенность заверенной фотографией уполно моченного лица. 2. Получить сведения, подтверждающие реальное существо вание организации - заемщика, путем изучения уставных докумен тов, сведений из налоговых органов и др. Установить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и уставным документам заемщика. При выполнении указанных проверочных действий жела тельно не ограничиваться только изучением документов. Дополни тельные сведения о реальности существования организации- заемщика может дать информация о наличии у фирмы постоянных 126
производственных и складских помещений, а также об объемах товаров или продукции, которыми располагает фирма. 3. Установить способность заемщика заработать средства для погашения долга и возвратить кредит. С этой целью анализиру ются сведения о продолжительности присутствия фирмы на рынке товаров и услуг, наличие положительных экономических показате лей. Изучаются кредитная история (получал ли заемщик кредиты в других кредитных организациях, не допускал ли нарушений при их получении; как использовались деньги, полученные в качестве кре дита; не было ли проблем с возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров (контрагентов, кредиторов, банков). 4. Проверить достаточность вложения собственного капита ла заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях можно су дить по данным балансовых ведомостей, расчетно-кассовых доку ментов и другой документации первичного учета. Соответствующим подтверждением добросовестности намерений заемщика может служить наличие у него достаточных объемов реального товара или продукции. 5. Провести тщательную юридическую и фактическую оценку подлинности документов о вторичных источниках погашения долга (договора о залоге, гарантии, поручительства, страхового свиде тельства). В частности, проверить их точное соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков ма териального и интеллектуального подлога. Выяснить, отражен ли факт выдачи гарантийного письма, страхового свидетельства и пр. в соответствующих документах поручителя. При этом следует иметь в виду имевшие место случаи, когда недобросовестные коммерческие банки объявляли фальшивыми реально выданные ими гарантии. 6. Получить четкие ответы относительно целей испрашивае мого кредита, а также сведения, раскрывающие содержание и меха низм предполагаемого контракта по всей технологической цепочке от момента производства до доставки к месту реализации; о харак тере деятельности предполагаемых контрагентов потенциального заемщика; о возможности контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенклатуры и качества в названные сроки, вид и коли- 127
чество транспортных единиц, которые предполагается использовать, наличие соответствующих договоров на доставку товара (сырья). 7. После заключения кредитного договора контролировать ход его исполнения с целью своевременного выявления обстоятельств, могущих препятствовать возврату кредита. При возникновении таких обстоятельств принимать меры к минимизации ущерба.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Криминалистическая характеристика хищения денег банка путем мошенничества при получении кредита» з дисципліни «Безпека комерційного банку: організаційно-правові і криміналістичні проблеми»
