План пенсионного обеспечения с предусмотренным законом уменьшением налогов; также именует- ся планом наличных или отсроченных выплат. По средствам, от- числяемым на эти планы, служащий не платит налогов, а сами средства вычитаются компанией из зарплаты; необлагаемое увели- чение взносов и доходов по этому плану продолжается до момента изъятия средств. В настоящее время при единовременной выплате крупных сумм по этому плану прибегают к усреднению выплачи- ваемых сумм за десять лет. Накопленные суммы выплачиваются только после выхода на пенсию, увольнения со службы, в случае смерти, потери трудоспо- собности, при достижении работником возраста 59 '/г лет или в слу- чаях, когда деньги необходимы на неотложные нужды (первый взнос за основное жилье, плата за обучение в колледже). 10-про- центный налог взимается в сумме изымаемых досрочно средств, если они не используются для покрытия расходов на лечение (сверх нормы в 70,5% скорректированного валового дохода). Отдельное лицо должно начинать изъятие средств из фондов План 401 (К) при достижении 7 '/г лет. Служащие могут избрать систему, по к-рой единовременно затем им выплачивается крупная сумма, однако многие планы также предусматривают покупку аннуитета или си- стему выплат по частям. План 401 (К) должны быть выгодными и равноправными для всех служащих и соответствовать нормам взносов, к-рые основаны на доле удерживаемого дохода как высокооплачиваемых, так и низ- кооплачиваемых сотрудников. Процент отсроченных выплат '/з высокооплачиваемых служащих не должен превышать 150% общего объема отсроченных зарплат др. сотрудников. В 1989 г. взнос одного работника был ограничен 7627 дол. США. Общий размер взносов ограничен меньшей суммой из двух: 1)15% от размера жалованья или 2) 30 тыс. дол. План 401(К) аналогичны системе IRA (Individual Retirement Account - индивидуальный пенсионный счет с льготным налого- вым режимом. - Прим. науч. ред.). Однако согласно План 401 (К) служащий может получить из фондов, образованных в их рамках, ссуду в размере меньшей суммы из двух: 1) 50 тыс. дол. или 2) 50% остатка на его/ее счете. Если сумма остатка менее 20 тыс., то слу- жащий может получить ссуду до 10 тыс. дол. Как правило, подобные ссуды должны быть погашены в тече- ние 5 лет, и по ним должен взиматься разумный (умеренный) про- цент. Инвестиционные опционы в рамках План 401 (К) ограниче- ны опционами, выбранными по усмотрению компании. При вклю- чении в систему пенсионного обеспечения в рамках План 401 (К) служащий не вносит взносы на счета IRA. Суммы, накопленные в соответствии с План 401(К), могут быть переведены, если служащий переходит на работу в др. компанию, если новая компания согласна на возобновление данной пенсион- ной системы. Остаток также может быть переведен на счета IRA, либо, как это происходит во многих случаях, принадлежащий вам остаток может храниться у прежнего работодателя до тех пор, пока вы не будете готовы воспользоваться им.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «ПЛАН 401(К)» з дисципліни «Енциклопедія банківської справи, фінансів»
