При данном объеме баланса доходность банка определяется в первую очередь структурой баланса и операционной эффективностью. Эти два фактора отражаются в отчете банка о прибылях и издержках. Типовая форма такого отчета представлена в табл. 1.2. Итоговая строка счета прибылей и убытков, именуемая «чистый доход», является суммой (с учетом знака) пяти компонентов: 1) чистого процентного дохода (ПД – ПР) или совокупной разницы, между получаемыми процентами от ссуд (ПД) и выплатой процентов на заемный капитал (ПР); 2) резерва для покрытия потерь по ссудам (РПП); 3) чистого непроцентного дохода (НД – НР), т. е. разницы между такими доходами (НД) и расходами (НР); 4) суммы налогов (ПН); 5) доходов/убытков от ценных бумаг (ДЦБ). Использованные символы представлены в табл. 1.2. Т а б л и ц а 1.2 Типичная форма отчета банка о прибылях и убытках (1) Процентный доход (ПД) (2) Затраты на выплату процентов (процентный расход) (ПР) (3) = (1) – (2) Чистый процентный доход ЧПД = (ПД – ПР) (4) Резерв для покрытия потерь по ссудам (РПП) (5) = (3) – (4) Чистый процентный доход после создания резервов для покрытия потерь по ссудам (ПД – ПР – РПП) (6) Непроцентный доход, например, комиссионные (НД) (7) Затраты, не связанные с выплатой процента, например, накладные расходы (НР) (8) = (6) – (7) Чистый доход, не связанный с процентом (НД – НР) (9) = (5) – (8) Доход до уплаты налогов и без учета убытков / доходов от ценных бумаг (ПД – Пр) – РПП + (НД – НР) (10) Подоходный налог (ПН) (11) = (9) – (10) Чистый доход от операционной деятельности банка [(ПД – Пр) – – РПП + (НД – НР)] - ПН (12) Доход / убытки от ценных бумаг (+ / – ДЦБ) (13) = (11) + / - (12) Чистый доход (ЧД)ЧД = [(ПД – Пр) – РПП + (НД – НР)] – ПН + / – ДЦБ (14) Дивиденды (Д) (15) = (13) + / - (14) Суммарная нераспределенная прибыль (НПр)НПр = [(ПД – Пр) – РПП + (НД – НР)] – ПН + / – ДЦБ – Д = = ЧД – Д
Ссуды, которые составляют основную часть банковского портфеля доходных активов, являются главным источником банковского дохода. Не удивительно, что у банков, которые испытывают финансовые затруднения, возникают проблемы со своими портфелями ссуд. Источником выплат банковских дивидендов выступает прибыль банков, остающаяся за вычетом налогов и безналичных затрат (например, амортизация). Поскольку безналичные расходы банков незначительны по сравнению с нефинансовыми фирмами, чистый доход представляет собой величину, весьма близкую к денежному потоку наличности, пригодному для выплаты дивидендов. Нераспределенная прибыль – главный источник роста капитала. Если исключить внешний капитал, то при соблюдении отношения капитала к активам рост активов ограничивается прибыльностью и выплатой дивидендов. Коэффициент внутреннего капиталообразования (КВК) равен произведению доли прибыли, не распределяемой среди акционеров (НПА), и прибыли на собственный капитал (ПНК), т. е.
КВК = НПА · ПНК.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Отчет коммерческого банка о доходах и расходах» з дисципліни «Моделювання банківської діяльності»
