Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы. В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций. Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Состав собственного капитала банка представлен на схеме 2.1. Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд. Метод формирования уставного капитала банка описан ранее. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение — предмет особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам. В настоящее время используются разные способы оценки величины капитала, зачастую они противоречивы.
184
ЧАСТЬ II. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Состав собственного капитала банка
Нематериальные активы по остаточной стоимости Собственные выкупленные акции Уставный капитал банка Непокрытые убытки текущего и Эмиссионный доход предшествующих лет Прибыль предшествующих лет Вложения банка в акции (доли участия) Часть прибыли текущего года Расчетный резерв под ценные бумаги, Фонды банка, сформированные за счет реализованные на принципах РЕПО прибыли предшествующих лет Уставный капитал и другие элементы основного капитала, сформированные за счет использования ненадлежащих активов Основной капитал Дополнительный капитал
Прирост стоимости имущества за счет переоценки Резерв на возможные потери по ссудам 1 -й категории качества Прибыль текущего года и предшествующих лет до аудиторского заключения Фонды, сформированные из прибыли текущего года Субординированный кредит по остаточной стоимости
Уставный капитал и другие элементы дополнительного капитала, сформированные за счет использования ненадлежащих активов
Показатели, уменьшающие капитал банка Недосозданный резерв на возможные потери по ссудам 2-5-й категориям качества Недосозданный резерв на возможные потери Просроченная задолженность > 30 дней Субординированные кредиты, предоставленные банкам-резидентам Превышение совокупных кредитов, предоставленных акционерам и инсайдерам над нормативом Превышение вложений в основные средства суммой источников основного и дополнительного капитала Примечание. Под субординированным кредитом понимается привлеченный банком кредит, срок предоставления которого составляет не менее 5 лет, договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения, и условия его предоставления существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов. Под ненадлежащими активами понимаются денежные средства и(или) нное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самим банком, и(или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае если банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял па себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества. Схема 2.1. Основные элементы собственного капитала коммерческого банка
Глава 2. Операции коммерческих банков 1 85 Капитал по «общепринятым принципам бухгалтерии», т.е. по балансовой стоимости:
Балансовая стоимость капитала банка
Балансовая стоимость активов банке
Балансовая стоимость пассивов банка
Активы и пассивы в балансе оцениваются по стоимости в момент приобретения или выпуска. Со временем меняются процентные ставки, обязательства по некоторым кредитам и ценным бумагам не исполняются и в результате действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от ее первоначального значения. В этом случае она является плохим индикатором для защиты от текущего риска. Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы. В отечественной практике к пассивным операциям коммерческих банков относят: • прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте; • открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков-корреспондентов в российской и иностранной валюте; • выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также вы пуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте; • получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах либо полученных в ЦБ РФ от Банка России). Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Сберегательные депозиты — это вклады физических лиц, приносящие им процентный доход. Ресурсы физических лиц используются коммерческими банками в виде привлечения депозитов для инвестиционной и кредитной деятельности банков. На основании генеральной лицензии Банка России и в соответствии с уставом банк привлекает во вклады денежные средства физических лиц на условиях их хранения возврата либо до востребования, либо по истечении определенного договором срока. Вклад - это денежные средства, размещаемые физическими лицами в банках на определенный договором срок под оговоренные процен-
1 86 ЧАСТЬ II. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ты в целях получения дохода. Вклады физических лиц в банках носят добровольный характер и принимаются без ограничения их размера. Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Физические лица - резиденты РФ вправе открывать в банках любое количество вкладов в любой валюте на предлагаемых банками условиях. Физические лица - нерезиденты РФ открывают вклады в банках в соответствии с нормативными актами Банка России. Иностранные граждане и лица без гражданства могут открывать вклады в банках и распоряжаться ими на общих основаниях, установленных для резидентов. Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика, как самим вкладчиком, так и его представителем на основании нотариально оформленной доверенности. На счет по вкладу могут зачисляться средства от третьих лиц, указавших необходимые данные об этом счете. Также возможно открытие вклада любым юридическим или физическим лицом на имя физического лица, которое приобретет права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования по данному вкладу или иным способом выразит намерение воспользоваться правами вкладчика. Открытие одного вклада на имя двух или нескольких лиц для совместного пользования не допускается. Вклад должен возвращаться вкладчику по его первому требованию на условиях, предусмотренных договором банковского вклада. Это обстоятельство может серьезно повлиять на банковскую ликвидность. В ситуации нестабильной экономики любые негативные слухи о банках могут привести к серьезному оттоку средств физических лиц. Поэтому банки все время предлагают внести некоторые изменения в законодательство, которые предусматривают запрещение вкладчикам снимать деньги с вклада до срока его окончания. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход в соответствии с договором. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Размеры процентных ставок устанавливаются в соответствии с конъюнктурой рынка, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке кредитных и депозитных ресурсов доходов банка, уровня инфляции, размера официальной учетной процентной ставки Банка России, и зависят от общей экономической ситуации в стране. Процентные ставки банка утверждаются правлением банка. Банк удерживает налог с доходов физических лиц по вкладам в виде процентов в соответствии с действующим законодательством. В момент открытия вклада между банком и вкладчиком возникают правовые отношения, которые оформляются договором банковского вклада. Предметом договора являются денежные средства, принадлежащие вклад-
Глава 2. Операции коммерческих банков
187
чику. Договор должен быть заключен в письменной форме, в двух экземплярах, подписанных каждой из сторон. Договор банковского вклада, в котором в роли вкладчика выступает гражданин, является публичным договором. Все договоры вкладов банка оформляются на специализированных бланках типовых договоров, утвержденных приказами по банку. В зависимости от срока хранения денежных средств и условий выдачи, предусмотренных договором, вклады делятся на 3 основные группы, представленные на схеме 2.2.
Вклад до востребования
Группы вкладов Срочный вклад
Условный вклад
Схема 2.2. Основные группы вкладов Вклад до востребования - договор банковского вклада предусматривает условия возврата вклада по первому требованию. Срочный вклад — договор банковского вклада предусматривает условия возврата вклада по истечении определенного договором срока и имеет особые условия выдачи вклада и начисления процентов при его досрочном отзыве вкладчиком. Условный вклад - договор банковского вклада предусматривает наличие определенных условий, наступление которых необходимо для возврата вклада. Банк гарантирует тайну вкладов своих клиентов. Справки, содержащие информацию о вкладах физических лиц, выдаются банком самим вкладчикам или их законным представителям, судам, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Информация по операциям по вкладу предоставляется банком в Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ России, осуществляющий меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, образованный в соответствии с Указом Президента РФ № 1263 от 01.11.2001 г.), в случаях, порядке и объеме, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
1 88 ЧАСТЬ II. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Запросы о представлении информации по банковским вкладам, а также сведений об их владельцах, не прошедшие экспертную оценку службы экономической защиты банка, исполнению не подлежат. За разглашение банковской тайны банк, а также его должностные лица и его работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном действующим законодательством. Очень важным с точки зрения формирования стабильной ресурсной базы банков является принятый закон «О страховании вкладов», который определяет финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. В соответствии с этим законом создано Агентство по страхованию вкладов, которое формирует страховой фонд и определяет порядок выплаты возмещения по вкладам, а также регулирует отношения между банками, Центральным банком и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках. Целями страхования вкладов являются: защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Система страхования вкладов основана на следующих принципах: • обязательность участия банков в системе страхования вкладов; • сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств; • прозрачность деятельности системы страхования вкладов; • накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков — участников системы страхования вкладов. Участниками системы страхования вкладов являются: вкладчики, банки, агентство и Банк России. Страхованию не подлежат денежные средства: размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью; размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя; переданные физическими лицами банкам в доверительное управление; размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.
Глава 2. Операции коммерческих банков 1 89 Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет в системе страхования вкладов. И с этого момента банки обязаны уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов, информировать вкладчиков о своем участии в этой системе и о порядке и размерах получения возмещения по вкладам, а также вести учет обязательств банка перед вкладчиками. Этот учет позволяет банку сформировать на любой день реестр обязательств перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России. При этом вкладчики имеют право получать возмещение по вкладам и сообщать в агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств: • отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (далее — лицензия Банка России) в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской дея тельности»; • введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кре диторов банка. Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России либо акта Банка России о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, в отношении которого наступил страховой случай, но не более 100 000 руб. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер, обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100 000 руб., возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая. В случае если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте,
1 90 ЧАСТЬ II. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке. Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком. Выплата возмещения по вкладам производится в валюте Российской Федерации. Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе). Их еще называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита). Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБ. Соглашения об обратном выкупе следует рассматривать как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты, которые лишь слегка уступают процентам по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.
Глава 2. Операции коммерческих банков
191
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности (см. схему 2.3).
Привлеченные средства
F Вклады, Кредиты, финансовые полученные Ценные бумаги обязательства у ЦБР банка перед клиентами и других КБ 1 - 1
и физических лиц Облигации депозитные и сберегательные 1 ♦ 1 сертификаты До востребования Срочные Сберегательные (расчетные счета) физических лиц Схема 2.3. Структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка В зарубежной и российской банковской практике оценке ресурсной базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации отводится недостаточно серьезное внимание. Утверждается, в частности, что финансовое состояние банка определяют риски проводимых банком активных операций и уровень банковского капитала. Не отрицая правильность этих утверждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в очень большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике зарубежных банков, которые функционируют в равномерно развивающейся экономике и в условиях стабильных финансовых рынков, укоренились системы страхования депозитов и надежный контроль со стороны органов банковского надзора; все это способствует привлечению ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов. В российских условиях этот фактор следует оценивать более внимательно, ибо именно он в значительной степени характеризует жизнеспособность кредитной организации. Ведь текущая платежеспособность банка определяется не столько потоком вернувшихся в него активов, сколько объемом платежей, которые могут быть востребованы с банка его кредиторами. Если
1 92 ЧАСТЬ II. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ресурсная база банка в основном состоит из «коротких» пассивов (1-3 месяца) и средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения влияния на текущую платежеспособность банка. Таким образом, способность банка осуществлять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы. С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные. В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства — это все депонированные средства, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков» з дисципліни «Банківська справа»
