Правова організація відкриття рахунків та здійснення розрахунків в іноземній валюті
Перехід до ринкової економіки потребує нових та більш радикальних перетворень у грошове кредитній сфері 3 явилася необхідність в ПОВНУ міру використовувати економічні важелі які властиві банкам розробляти та реалізовувати принципово нові підходи до управління грошовим обігом країни, які більшою мірою відповідають ринковим відносинам Своєчасна та повна оплата поставленої продукції, виконаних робіт, наданих послуг, інших боргових зобов'язань є однією з головних особливостей ефективного функціонування економіки в цілому і кожного її суб'єкта зокрема Тому в усіх країнах так багато уваги приділяється організації грошових розрахунків, створюються розрахунково-платіжні системи, в центрі яких знаходяться банки як спеціалізовані грошове кредитні заклади Існуючий на Україні порядок організації розрахунків в іноземній валюті потребує значних перетворень Недоліки, які є в нормативних актах, заважають швидкості розрахунків, нормальному функціонуванню валютного ринку України Порядок організації розрахунків в іноземній валюті встановлює стаття 7 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» В розрахунках між резидентами і нерезидентами у межах торгового обігу використовується як засіб платежу іноземна валюта Таю розрахунки здійснюються тільки через уповноважені банки Наймодавці-нерезиденти здійснюють оплату праці резидентам виключно у валюті України в готівковій або безготівковій формі Здійснення розрахунків між резидентами та нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України допускається за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України Для збереження грошових коштів і здійснення валютних операцій суб'єкти валютних правовідносин відкривають в уповноважених банках України рахунки в іноземній валюті Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на: ПОТОЧНІ, депозитні(вкладні) Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті Поточні рахунки в іноземній валюті відкриваються також фізичним особам-резидентам: громадянам України (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті) іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті); фізичним особам-нерезидентам: іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до візи, відкритої строком до 1 року (за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти); громадянам України, які постійно проживають за кордоном (за наявності відкритої візи строком до 1 року та підтвердження джерел походження іноземної валюти). Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності (резидентам), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, відкривається поточний рахунок за режимом, який визначений для юридичних осіб — резидентів. Поточні операції в іноземній валюті можна поділити на поточні торговельні операції та поточні неторговельні операції. Розглянемо їх. Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є такі розрахунки: між юридичними особами-резидентами і юридичними особами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями; між юридичними особами-резидентами на території України, за умови наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України; між юридичними особами-нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів-посередників згідно з договорами (контрактами, угодами), що укладені відповідно до чинного законодавства України; інші розрахунки, що здійснюються відповідно до чинного законодавства України; операції на міжбанківському валютному ринку України; оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків та пластикових карток. Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки: виплата готівкової іноземної валюти та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з відрядженнями; здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті; виплата готівкової іноземної валюти за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам та нерезидентам); купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами); виплата авторських гонорарів і платежі за користування авторськими правами; перерахування коштів на проведення міжнародних виставок, конгресів, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей; оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні; перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків; платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів; виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичів тощо); переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо); інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України, Відокремленим підрозділам підприємств поточні рахунки в іноземній валюті відкриваються за згодою головного підприємства. На поточний рахунок відокремленого підрозділу можуть зараховуватися валютні кошти за реалізовані товари та надані послуги, а також перераховані головним підприємством чи придбані на міжбанківському валютному ринку України. Виручка за реалізовані товари та надані послуги після зарахування на поточний рахунок відокремленого підрозділу перераховується на поточний рахунок юридичної особи-резидента у повному обсязі. Кошти з поточного рахунку відокремленого підрозділу (в межах перерахованих головним підприємством чи придбаних на міжбанківському валютному ринку України) можуть бути використані відокремленими підрозділами для здійснення таких операцій (згідно з затвердженим кошторисом): на оплату витрат на службові відрядження за кордон своїх працівників, а також для забезпечення експлуатаційних потреб власних (орендованих, зафрахтованих) транспортних засобів під час їх перебування за межами України; на оплату праці працівників-нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють у зазначених підрозділах і здійснення оплати праці яких передбачено в іноземній валюті; на придбання для власних потреб підрозділу обладнання, меблів тощо за контрактами (договорами, угодами) з нерезидентами. Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк. Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті підприємство-резидент подає уповноваженому банку ті самі документи, що і для відкриття поточного рахунку в національній валюті. Якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, то надання нового пакета документів не обов'язкове (крім заяви про відкриття рахунку та картки із зразками підписів і відбитком печатки). Відкриття поточного рахунку в іноземній валюті відокремленому підрозділу юридичної особи-резидента здійснюється уповноваженим банком на підставі таких документів: заяви; копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи; копії положення про відокремлений підрозділ; картки з відбитком печатки та зразками підписів службових осіб підрозділу; клопотання підприємства або відповідного органу приватизації (щодо структурних підрозділів, які виділяються в процесі приватизації) до банку про відкриття рахунку; довідки про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; копії довідки про внесення відокремленого підрозділу до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України. Якщо поточний рахунок відокремленому підрозділу в іноземній валюті відкривається в тому ж банку, де відкрито поточний рахунок підрозділу в національній валюті (за наявності в банку права на здійснення операцій з валютними цінностями), то надання нового пакета документів не обов'язкове (крім заяви про відкриття поточного рахунку, клопотання юридичної особи про відкриття поточного рахунку, копії ліцензії (у разі здійснення валютних операцій, які потребують індивідуальної ліцензії, картки із зразками підписів та відбитком печатки). Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі — суб'єкту підприємницької діяльності, відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку: заяви встановленої форми; копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як суб'єкта підприємницької діяльності, засвідченої нотаріально чи органом, що видав свідоцтво; картки із зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником або нотаріально. Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі, яка не займається підприємницькою діяльністю, відкривається на підставі; заяви встановленої форми; картки із зразком підпису, який надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником; документа, що засвідчує особу; договору на відкриття та обслуговування рахунку між установою банку та громадянином. Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-нерезиденту відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку: заяви встановленої форми; картки із зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником; засвідченої нотаріально копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної країни на відкриття рахунку у разі, якщо це передбачено міжнародними договорами України. Легалізація — надання юридичної сили документам, які були видані на території іноземної держави. Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву юридичної особи-нерезидента до уповноваженого банку подаються: заява про відкриття рахунку, копія свідоцтва про реєстрацію представництва в уповноважених органах України, засвідчена нотаріально або органом, що видав свідоцтво, копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчена нотаріально, копія легалізованої довіреності юридичної особи-нерезидента її офіційному представнику на ведення справ в Україні, засвідчена нотаріально, картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально Для відкриття поточною рахунку в іноземній валюті розташованим на території України іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав до уповноваженого банку подаються заява про відкриття рахунку копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію посольства (представництва) на території України, засвідчена нотаріально або органом, що видав посвідчення, картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку подаються таю документи заява представництва про відкриття рахунку, копія легалізованого положення про представництво іноземного банку, засвідчена нотаріально, копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально, картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті для впровадження програм і проектів міжнародної технічної допомоги організацією чи установою (групою управління) до уповноваженого банку подається заява про відкриття рахунку картка із зразками підписів уповноважених осіб та відбитком печатки, засвідчена нотаріально копія реєстраційної картки програми або проекту, копія свідоцтва про акредитацію організації чи установи (групи управління) — виконавця програми або проекту що підтверджує статус виконавця програми або проекту копія програми або проекту міжнародної технічної допомоги, копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті для впровадження програм і проектів міжнародної допомоги організацією чи установою (групою управління) на виконання міжнародних угод між Україною та іноземними державами про надання допомоги Україні до уповноваженого банку подається: заява про відкриття рахунку, картка із зразками підписів уповноважених осіб та відбитком печатки, засвідчена нотаріально, лист-клопотання відповідного органу, який уповноважений на виконання від України міжнародної угоди, копія документа про акредитацію організації чи установи (групи управління) — виконавця програми або проекту, що підтверджує їх статус як виконавця програми або проекту, копія програми або проекту міжнародної допомоги, копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті іноземному інвестору до уповноваженого банку подаються заява на відкриття рахунку, копія легалізованого статуту, засвідчена нотаріально, картка із зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, засвідчена нотаріально, копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчена нотаріально. Якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, то до уповноваженого банку для відкриття рахунку подаються підтвердження іноземного банку про відкритий у ньому рахунок для фізичної особи — інвестора а також вказані вище документи крім копії легалізованого витягу з торговельною банківського чи судового реєстру, або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи. На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються: готівкова валюта; валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку згідно з чинним законодавством України; валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України; валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України; валюта, одержана з-за кордону від юридичної особи-нерезидента як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари; валюта за іменними платіжними документами, які надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку; валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну; валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів, договорів), якими передбачено отримання резидентами України гонорарів, премій, призів та інших виплат від нерезидентів з-за кордону за використання їх творів, винаходів, відкриттів тощо згідно з чинним законодавством України; валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом чи нерезидентом) з власного поточного рахунку в іноземній валюті. З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента чи за його дорученням проводяться такі операції: в іноземній валюті: перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до «Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів»; виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України», що встановлюється Національним банком України); виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»); перерахування у межах України на рахунок іншої фізичної особи — громадянина України — резидента; перерахування на власний поточний рахунок в іншому уповноваженому банку України чи вкладний рахунок; продаж на міжбанківському валютному ринку України для подальшого зарахування на рахунок у національній валюті; у грошовій одиниці України: виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс Національного банку України); перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України). На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються: валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України; готівкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою при в'їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок); валюта за платіжними документами, ввезеними на територію України власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку); валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України; валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України; валюта, одержана в Україні як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари згідно з чинним законодавством України; валюта, яка перерахована у межах України іншою фізичною особою-іноземцем з власного поточного рахунку в іноземній валюті; кошти, що були раніше зняті власником з рахунку і невикористані або не повністю використані. З поточного рахунку в іноземній валюті фізичної особи -— нерезидента за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції: в іноземній валюті: перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до «Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів»; виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»); виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»); перерахування на власний поточний рахунок чи вкладний рахунок в іншому уповноваженому банку України; перерахування в межах України на поточний рахунок іншої фізичної особи-резидента чи нерезидента; перерахування фізичною особою-нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як інвестиція згідно з чинним законодавством України; у грошовій одиниці України: виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України використовується курс Національного банку України); перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використовується курс Національного банку України); інвестування. Розглянемо юридичну сутність вкладних рахунків в іноземній валюті фізичних осіб. На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента зараховуються: готівкова валюта; валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України. З вкладного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента чи за його дорученням проводяться операції (при закритті рахунку): виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»); виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»); перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України. На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються: готівкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою при в'їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку України про зарахування готівкової іноземної валюти на рахунок); валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку. З вкладного рахунку в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції (при закритті рахунку): перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до «Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів»; виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»); виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»); перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України. На поточні рахунки в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю в Україні, установ (груп управління програмами або проектами міжнародної технічної допомоги) зараховуються кошти: у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником юридичної особи-нерезидента і за- реєстровані митною службою при в'їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку), невикористаний залишок готівкової іноземної валюти чи іноземна валюта за платіжними документами, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених банках України для оплати витрат на відрядження, експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, та представницькі витрати за кордоном, перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки (в тому числі для виконання міжнародних програм або проектів технічної допомоги), за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України, за платіжними документами на ім'я власника рахунку, ввезеними на територію України і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття платіжних документів, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку), за іменними платіжними документами (в тому числі дорожні чеки), що ввезені в Україну та не зареєстровані митною службою при в'їзді в Україну, за відсутності передавальних надписів на них (зараховуються тільки на рахунки офіційного представництва), куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, наявних на рахунках типу «Н» (також при закритті цього рахунку), в порядку, встановленому чинним законодавством України, перераховані в межах України власнику рахунку відповідно до чинного законодавства України, у сумі відсотків, нарахованих за залишком коштів на власному поточному рахунку, інших надходжень на користь власника рахунку, що не суперечать чинному законодавству України З поточного рахунку в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю в Україні установ (груп управління програмами або проектами міжнародної технічної допомоги) за розпорядженням власника проводяться такі операції виплата готівкою для оплати праці працівникам нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором) згідно з чинним законодавством України, виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, та представницькі витрати за кордоном (вивезення валюти за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»), виплата готівкою для забезпечення статутної діяльності міжнародних організацій, що користуються привілеями та імунітетом спеціалізованих установ (вивезення валюти за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»), перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб-нерезидентів згідно з контрактом (договором, угодою), що передбачає купівлю обладнання для виконання проектів у рамках чинних міжнародних угод про гуманітарне та техніко-економічне співробітництво, перерахування за межі України на рахунки відповідних органів іноземної держави та юридичних осіб, інтереси яких представляють в Україні ці представництва (також при закритті цього рахунку), перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як благодійний внесок, перерахування залишків коштів при закритті поточного рахунку в одному уповноваженому банку і відкритті поточного рахунку в іншому уповноваженому банку, продаж на міжбанківському валютному ринку України з метою подальшого зарахування на рахунок типу «Н» для утримання представництва, виконання статутної діяльності, впровадження міжнародних програм або проектів технічної допомоги, інші перерахування що не суперечать чинному законодавству України На поточні рахунки в іноземній валюті постійних представництв іноземних компаній фірм міжнародних організацій, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність в Україні, зараховуються кошти у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником юридичної особи-нерезидента і за реєстровані митною службою при в'їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку), у сумі невикористаного залишку готівкової іноземної валюти та іноземна валюта за платіжними документами, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених банках України, для оплати витрат на відрядження та експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, та представницькі витрати за кордоном, перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України, за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України, за платіжними документами на ім'я постійного представництва юридичної особи-нерезидента, ввезеними на територію України і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття платіжних документів, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку), куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, наявних на рахунках типу «П» (також при закритті цього рахунку), в порядку, встановленому чинним законодавством України, перераховані в межах України власнику рахунку відповідно до чинного законодавства України, в сумі відсотків, нарахованих за залишком коштів на власному поточному рахунку, перераховані в межах України з власного поточного рахунку при його закритті в іншому банку, в сумі кредитів, отриманих від уповноважених банків за кредитними угодами, інших надходжень, що не суперечать чинному законодавству України З поточного рахунку в іноземній валюті постійних представництв іноземних компаній фірм, міжнародних організацій, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність в Україні, за розпорядженням власника рахунку проводяться такі операції виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором) згідно з чинним законодавством України, виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України (вивезення валюти за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»), перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб-нерезидентів, інтереси яких представляють в Україні ці постійні представництва (також при закритті цього рахунку), перерахування на користь юридичної особи-резидента у разі, якщо у призначенні платежу коштів, що надійшли з-за кордону, зазначено, що ці кошти згідно з договором (контрактом, угодою) належать цьому резиденту, перерахування на рахунок юридичної особи-резидента в уповноваженому банку як благодійний внесок, перерахування залишків коштів при закритті поточного рахунку в одному уповноваженому банку і відкритті поточного рахунку в іншому уповноваженому банку, перерахування в рахунок погашення кредиту та відсотків за ним, продаж на міжбанківському валютному ринку України з метою подальшого зарахування на рахунок типу «П» для цільового використання (оплата витрат за кошторисом, рахунків-фактур, благодійних внесків та інших витрат, що не суперечать чинному законодавству України), інші будь-які перерахування, що не суперечать чинному законодавству України На поточні рахунки в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів зараховуються такі кошти через власні розподільчі рахунки: що надійшли у готівковій формі від нерезидента до каси уповноваженого банку згідно з експортним контрактом (договором, угодою) в порядку, встановленому чинним законодавством України, що ввезені у готівковій формі у випадках, передбачених чинним законодавством України, уповноваженими особами на території України на транспортних засобах які надають послуги за межами України, та зареєстровані митною службою при в'їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку), що одержані у готівковій формі як сплата за державне мито, митні платежі та інші збори відповідно до чинного законодавства України, невикористаний залишок готівкової іноземної валюти та іноземна валюта за платіжними документами, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених банках України чи за кордоном для оплати витрат на відрядження та експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, та представницькі витрати за кордоном, що внесені у готівковій формі нерезидентом на рахунок юридичної особи-резидента як благодійний внесок (за наявності акта про оприбуткування коштів чи приходно-касового ордера), у готівковій формі на рахунок морського агента-резидента, який виступає посередником за фінансовими розрахунками, для подальшого перерахування іншим резидентам суб'єктам підприємницької діяльності згідно з чинним законодавством України, за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України, за платіжними документами на ім'я власника рахунку, ввезеними на територію України і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого банку про прийняття платіжних документів, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку), перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами) повернуті з будь яких причин нерезидентом, на користь якою були перераховані раніше, перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента який виступає посередником, для подальшого перерахування іншим резидентам — суб'єктам господарської діяльності, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, кон- сигнащі або агентських угод було здійснено продаж товарів (робіт, послуг), перераховані з рахунків постійних представництв нерезидентів в Україні у разі, якщо у призначенні платежу коштів, що надійшли з-за кордону, зазначено, що ці кошти згідно з договором (контрактом, угодою) належать цьому резиденту, перераховані юридичними особами-нерезидентами (у тому числі через їх представництва в Україні) згідно з міжурядовими угодами та проектами технічної допомоги, перераховані як благонадійний внесок юридичними особами нерезидентами (у тому числі через їх представництва в Україні) перераховані з за кордону за видачу охоронних документів на використання об'єктів промислової власності і підтвердження їх чинності на території України (зараховуються на рахунок юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження згідно з чинним законодавством України), перераховані з за кордону за використання авторського права резидентів (зараховуються на рахунок юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження згідно з чинним законодавством України), перераховані з-за кордону адвокатським та іншим компаніям-резидентам за справами, які перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю та ліцензією на відповідну діяльність, перераховані з за кордону згідно з контрактом (договором, угодою) юридичній особі-резиденту, яка є агентом юридичної особи-нерезидента згідно з Кодексом торговельного мореплавства, для виплати капітану судна, яке належить судновласнику-нерезиденту, на експлуатаційні потреби, конфісковані, безхазяйні, успадковані у вигляді скарбу та такі, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання (зараховуються на рахунки юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження згідно з чинним законодавством України), перераховані як благодійний внесок юридичною особою-резидентом за наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України перераховані з-за кордону нерезидентами у вигляді кредитів (позик фінансової допомоги), інші надходження на користь резидента-власника рахунку, що не суперечать чинному законодавству України безпосередньо на поточні рахунки: куплені за дорученням власника рахунку уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України, перераховані з кредитного рахунку як кредит відповідно до кредитної угоди, перераховані з власного депозитного рахунку в уповноваженому банку відповідно до депозитної угоди, у сумі відсотків, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та депозитному рахунках, перераховані з власного поточного рахунку З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунку проводяться такі операції виплата готівкою для оплати праці працівникам нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором), виплата готівкою чи платіжними документами працівникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України (вивезення за межі України здійснюється згідно з «Порядком переміщення валюти через митний кордон України»), виплата готівкою на експлуатаційні потреби для виконання обов'язків перед капітаном судна, яке належить судновласнику-нерезиденту, за контрактом (договором, угодою) на здійснення агентських послуг, укладеним згідно з Кодексом торговельного мореплавства, виплата готівкою фізичним особам коштів, які отримані адвокатськими та іншими компаніями-резидентами з-за кордону за дорученням фізичних осіб за справами, що перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю та ліцензією на відповідну діяльність, виплата готівкою фізичним особам-резидентам за використання їх творів за кордоном (здійснюється юридичними особами резидентами, які мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України, за рахунок коштів, отриманих з-за кордону), виплата готівкою для сплати державного мита згідно з чин ним законодавством України, перерахування з рахунку резидента-посередника на поточні рахунки інших резидентів суб'єктів господарської діяльності, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж нерезиденту товарів (робіт, послуг) перерахування на користь нерезидента за межі України за зовнішньоекономічними договорами (контрактами, угодами), перерахування за кордон на рахунок юридичних осіб-нерезидентів за видачу охоронних документів на використання об'єктів промислової власності і підтвердження їх чинності (здійснюється організаціями, що мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України), перерахування за кордон на рахунок юридичних осіб-нерезидентів згідно з відповідними зобов'язаннями за використання творів зарубіжних авторів (здійснюється організаціями, що мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України), перерахування за кордон на навчання, участь у конференціях, виставках за наявності підтвердних документів (запрошення, рахунку фактури тощо), перерахування за кордон на рахунок юридичних осіб-нерезидентів, адвокату або нотаріусу для відшкодування витрат судовим, арбітражним, нотаріальним та іншим правоохоронним органам іноземних держав, а також витрат на державне мито за справами, що розглядаються цими органами (на підставі рішень судових органів, рахунків та інших документів, що підтверджують необхідність здійснення зазначених перерахувань), перерахування фізичним особам коштів, які отримані адвокатськими компаніями-резидентами з-за кордону за дорученням фізичних осіб за справами, що перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю, перерахування на рахунок в іноземній валюті фізичним особам-резидентам за використання їх творів за кордоном (здійснюється юридичними особами-резидентами, які мають відповідні на це повноваження згідно з чинним законодавством України, за рахунок коштів, отриманих з-за кордону), перерахування на рахунок коштів для погашення заборгованості за отриманим кредитом та відсотків за ним, перерахування на території України за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України згідно з чин ним законодавством України, продаж валюти уповноваженим банком відповідно до чинного законодавства України, перерахування на власний депозитний рахунок в іноземній валюті в обслуговуючому або в іншому уповноваженому банку, перерахування благодійних внесків на рахунок іншої юридичної особи-резидента за умови отримання індивідуальної ліцензії Національного банку України, перерахування за сплату державного мита згідно з чинним законодавством України, перерахування на власний поточний рахунок, перерахування нерезидентам для погашення заборгованості за кредитами, позиками (у тому числі відсотки, комісія, пеня), повернення поворотної фінансової допомоги, інші перерахування, що не суперечать чинному законодавству України Зарахування коштів на поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента, яка займається підприємницькою діяльністю, та використання коштів з цього рахунку здійснюється за режимом поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів Закриття та переоформлення рахунків в іноземній валюті здійснюється із застосуванням порядку, передбаченого розділом 8 Інструкції Національного банку України «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті». У разі переоформлення рахунку у зв'язку з реорганізацією підприємства (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення) подаються такі самі документи, що і для створення підприємства У разі проведення перереєстрації суб'єкта підприємницької діяльності, викликаної змінами назви, організаційно-правової форми, форми власності, власник рахунку зобов'язаний подати в установу банку заяву, нову копію свідоцтва про державну реєстрацію та зміни до установчих документів, завірені в установленому порядку відповідно до чинного законодавства. Поточні рахунки в іноземній валюті закриваються в установах банку: на підставі заяви власника рахунку, на підставі рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства, на підставі відповідного рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства, на інших підставах, передбачених чинним законодавством України чи договором між установою банку та власником рахунку З метою здійснення міжнародних розрахунків та валютних операцій комерційні банки різних країн встановлюють один з одним кореспондентські відносини Кореспондентські відносини — договірні відносини між кредитними установами, метою яких є здійснення платежів і розрахунків за дорученням один одного Ці відносини (або зі взаємним відкриттям рахунків комерційними банками один у одного, або з відкриттям рахунків в одному із банків) встановлюються за ініціативою комерційного банку даної країни або іноземного Кореспондентський рахунок — рахунок, на якому відображаються розрахунки, проведені однією кредитною установою за дорученням, та рахунок іншої кредитної установи на основі укладеного кореспондентського договору Кореспондентський договір — угода між двома або декількома кредитними установами про здійснення платежів та розрахунків, одним з них за дорученням і на кошти іншого Кореспондентські рахунки по міжнародних розрахунках по додаються на два види рахунки «Ностро» та рахунки «Лоро» Кореспондентський рахунок «Лоро» — рахунок, який відкривається банком кореспондентом комерційному банку та за яким банк кореспондент здійснює операції з перерахування та зарахування коштів згідно з укладеним договором Цей рахунок є кореспондентським рахунком «Ностро» у комерційному банку Іноземний банк, з яким встановлюються кореспондентські відносини, має назву кореспондента з рахунком 3 ним здійснюються банківські операції, які відображаються на їх відкритих рахунках, виходячи із досягнутої домовленості між банками 3 іноземними банками можуть встановлюватися кореспондентські відносини і без відкриття рахунку У цьому випадку іноземний банк називається кореспондентом без рахунку 3 цим іноземним банком також здійснюються банківські операції, але вони відображені на рахунках, відкритих в інших банках кореспондентах цього комерційною банку або в іншому комерційному банку на ім'я інших банків-кореспондентів У процесі зовнішньоекономічної діяльності виникають платежі за грошовими вимогами та зобов'язаннями Міжнародні розрахунки — система організації та регулювання платежів у сфері міжнародних економічних відносин Міжнародні розрахунки здійснюються переважно в безготівковій формі Основними по середниками в міжнародних розрахунках виступають банки, між якими виникають кореспондентські відносини на основі міжбанківських кореспондентських відносин, здійснюється рух валют між різними країнами Суб'єктами міжнародних розрахункових операцій є експортери, імпортери і банки В основі міжнародних розрахунків лежить рух товарно-розпорядчих документів і операційне оформлення платежів Головними чинниками, що виражають стан міжнародних розрахунків, є умови зовнішньоекономічних контрактів, особливості банківської практики, міжнародні правила і звичаї тощо Вирішальне значення в практиці міжнародних розрахункових операцій мають валютно-фінансові умови зовнішньоекономічних контрактів Зовнішньоекономічний контракт — нотаріально оформлена угода двох або більше іноземних контрагентів, яка спрямована на становлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов'язків у зовнішньоекономічній діяльності Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів) було затверджене наказом Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України від 5 жовтня 1995 р № 75 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 9 10 95 р за № 365/903) Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до законів України з урахуванням міжнародних договорів України Для підписання зовнішньоекономічного договору (контракту) суб'єктові зовнішньоекономічної діяльності не потрібен дозвіл будь-якого органу державної влади, управління або вищої організації, за винятком випадків, передбачених законом України Валютні умови контракту — умови, які узгоджуються у зовнішньоекономічних контрактах, що заключаються між експортером та імпортером Валютні умови контракту включають такі елементи валюту ціни контракту, валюту платежу, в якому будуть здійснюватися розрахунки між експортером та імпортером і яка може співпадати з валютою ціни, але може і відрізнятися від неї, особливо в розрахунках з країнами, які розвиваються, а також при здійсненні розрахунків по валютному клірингу курс перерахунку валюти ціни у валюту платежу для тих випадків, коли вони не співпадають, різного роду застереження, які захищають сторони від валютних ризиків (в результаті несприятливих змін валютного курсу або падіння купівельної спроможності окремих валют) Правильність визначення валютних умов при укладенні зовнішньоекономічного контракту — запорука ефективності здійснення зовнішньоекономічних операцій Умови міжнародних розрахункових операцій включають готівковий платіж або розрахунок у кредит Під готівковим розрахунком розуміють повну оплату товару до строку або в момент переходу товару чи товаророзпорядчих документів у розпорядження покупця Під розрахунком у кредит (з розстрочкою платежу) розуміють міжнародний комерційний кредит (кредит експортера імпортеру або видача авансів імпортером експортеру) Банківський кредит, що надається на оплату товарів за зовнішньоекономічним контрактом, принципово не вносить нічого нового в умови міжнародних розрахункових операцій, адже розрахунки в цьому разі здійснюються безпосередньо без розстрочки платежу Готівковий розрахунок особливо на умовах попередньої оплати досить вигідний експортерам, проте він створює значні труднощі для покупців рівень економічного ризику для них політичне зростає Форми міжнародних розрахунків в основному подібні до тих, що мають місце у внутрішньоекономічних розрахунках Серед форм міжнародних розрахунків найпоширенішим є інкасо, банківський переказ, акредитив тощо Можливість використання тих чи інших форм міжнародних розрахунків може визначатися у міждержавних угодах, а також встановлюватися у міжбанківських кореспондентських угодах уповноважених банків з іноземними банками Вибір конкретної іноземної валюти та форми розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами визначається за угодою сторін та фіксується в умовах контракту Одна з центральних проблем у зовнішньоекономічній сфері господарства України — прискорення надходження валютної виручки від експорту Валютна виручка від експорту вітчизняних товарів за кордон повертається з великим запізненням або не повертається зовсім Непідготовленість вітчизняних суб'єктів господарювання до діяльності в умовах світового ринку зумовлює неефективність зовнішньоекономічних зв'язків української сторони, малу оборотність валютних коштів, значні валютні втрати при здійсненні міжнародних розрахунків. Для вітчизняних товаровиробників — суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності важливе значення має формування міжнародної системи платіжно-розрахункових відносин у рамках СНД. Найважливіше значення серед форм міжнародних розрахунків мають акредитив га інкасо Для забезпечення вчасного завершення розрахунків необхідно передбачати при укладенні угод з іноземними партнерами такі форми розрахунків. документарний акредитив, документарне інкасо (з гарантією при експорті). Акредитив, що відкривається відповідно до зовнішньоекономічного договору (контракту) в Україні, підпорядковується Уніфікованим правилам і звичаям для документарних акредитивів у редакції 1993 р. , опублікованим Міжнародною торговельною палатою за № 500. Акредитив у зовнішньоекономічних угодах є одностороннім грошовим зобов'язанням банку (банку-емітента) здійснювати за дорученням клієнта (наказодавця акредитива) — імпортера на користь бенефщіара (експортера) платежі (негайно або розстрочкою) чи оплачувати або акцептувати перевідні векселі (трати) бенефщіара. При міжнародних розрахунках за допомогою акредитивів банк-емітент взаємодіє з авізуючим банком, що знаходиться в країні експортера Після відвантаження товарів експортер повинен надати в авізуючий банк документи (насамперед транспортні), які відповідають умовам акредитива Тому такий акредитив і називається документарним. Акредитиви вважаються зручною формою оплати за експортно-імпортними операціями Вони дозволяють продавцеві отримати гроші за товар майже негайно, як тільки він відвантажений При здійсненні інкасових операцій банки та їхні клієнти-учасники експортно-імпортних операцій керуються Уніфікованими правилами по інкасо, що розроблені і затверджені Міжнародною торговельною палатою за редакцією 1978 р. за № 322. За допомогою інкасо експортер в одній країні може отримувати платіж від боржника в іншій країні або акцепт за цінними паперами і товарними документами Документарне інкасо — це інкасо фінансових і комерційних документів До фінансових документів відносяться перекладні і прості векселі, чеки, платіжні розписки та інші інструменти отримання платежу, до комерційних -- рахунки-фактури, вантажні документи, документи на право власності, страхові документи та інші Інкасо означає інкасацію документів, але не інкасацію боргу Банківські переказні операції в міжнародних розрахунках здійснюються в сучасних умовах за допомогою автоматизованої системи платежів SWIFT. Важливе місце в розрахунках за експортно-імпортними операціями займають гарантійні операції Банківська гарантія означає, що уповноважений банк бере на себе зобов'язання у випадках неможливості клієнта здійснювати в строк платежі проводити платіж за свій рахунок Гарантійні операції здійснюються банками за дорученням і за рахунок українських, іноземних та міжнародних суб'єктів господарювання (організацій) при наданні ними відповідного забезпечення. На жаль, поки що у зовнішньоекономічній практиці для вітчизняних підприємств, які ще не створили для себе на світовому ринку іміджу надійного партнера, встановлюються невигідні умови розрахунків за експортно-імпортними операціями в експортних угодах передбачається післяплата, а при імпорті — передоплата. Згідно з Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23 09 94 р. за № 185/94-ВР розрахунки з експортно-імпортними операціями резидентами України повинні бути завершені у терміни, передбачені в зовнішньоекономічних контрактах, але не пізніше 90 календарних днів У визначені терміни мають бути завершені розрахунки за бартерними зовнішньоекономічними угодами Контроль за дотриманням резидентами законодавче встановленого терміну розрахунків покладено на уповноважені банки і державні податкові органи. Державні митні органи щотижня надсилають до уповноважених банків України, зазначених у вантажних митних деклараціях, реєстри вантажних митних декларацій окремо на імпортні та експортні вантажі Уповноважені банки України на підставі аналізу одержаних реєстрів встановлюють контроль за вчасним надходженням резидентам виручки в іноземній валюті за продукцію, роботи (послуги), що були експортовані або продукцію при Гі імпорті з-за кордону з моменту здійснення авансового платежу або відкриття акредитива на користь імпортера. При ненадходженні в Україну валютної виручки у встановлені строки або продукції за імпортом уповноважені банки в тижневий термін подають інформацію про це комісіям при територіальних управліннях Національного банку України за місцем реєстрації резидентів У разі несвоєчасного завершення розрахунків у межах встановленого терміну підприємства можуть звернутися до комісії при територіальному управлінні НБУ для отримання відстрочки на надходження експортного виторгу чи товару, що імпортується За порушення законодавче встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями резидентів при неодержанні експортної виручки або товарів за імпортом нараховується пеня (за кожний день прострочення) Уповноважені банки щомісяця перераховують до Державного бюджету суми нарахованої пені за поданням державних податкових органів Здійснення розрахунків за експортно-імпортними операціями пов'язане зі значним ризиком Тому до зовнішньоекономічних договорів застосовуються певні захисні застереження валютно цінові, антидемпінгові, про конфіденційність, форс-мажорні, про реекспорт, на випадок ненадходження коштів за експорт, на випадок ненадходження продукції за імпортом в обумовлені договором терміни тощо З метою прискорення міжнародних розрахунків в Україні можуть застосовуватися так звані спеціальні імпортні процедури, серед яких одне з центральних місць надається режиму імпортних депозитів Попередні імпортні депозити — це внесення суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності на безпроцентні рахунки в банках на період від моменту набрання зовнішньоекономічними договорами юридичної сили до моменту надходження товарів, що постачаються через митний кордон України, коштів у валюті договору в сумі, визначеній у встановлених процентах до вартості відповідного договору Виходячи з вищевикладеного, можна дати таке поняття валютних розрахункових правовідносин — врегульовані нормами права відносини, які виникають, змінюються та припиняються між суб'єктами при розрахунках валютою
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Правова організація відкриття рахунків та здійснення розрахунків в іноземній валюті» з дисципліни «Банківське право України»
