Организация и правовое регулирование валютных операций
Валютный рынок является важной составляющей финансового рынка и представляет собой систему экономических и организационно-правовых отношений, которые возникают между субъектами рыночных отношений по поводу купли-продажи иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Валютные рынки служат механизмом, посредством которого производятся международные расчеты во внешней торговле. Главная функция валютного рынка состоит в том, чтобы обеспечить потребности его участников в иностранной валюте для международных расчетов, управления ликвидностью, страхования валютных рисков, а также извлечения прибылей из операций с иностранной валютой. Основными участниками валютного рынка являются: коммерческие банки, осуществляющие основной объем валютных операций; все остальные участники валютного рынка, как правило, открывают счета в банках и через них осуществляют операции с иностранной валютой; в Российской Федерации участниками валютной торговли являются уполномоченные банки; центральные банки; выход центральных банков на валютный рынок обусловлен решением таких задач, как поддержание курса национальной валюты с помощью валютных интервенций, а также управления валютными резервами; фирмы, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, формируя спрос (импортеры) и осуществляя предложение (экспортеры) на валютном рынке; эти фирмы осуществляют операции с иностранной валютой через уполномоченные банки; валютные биржи; валютные брокерские фирмы; многие коммерческие банки получают информацию о текущих валютных курсах и заключают сделки с партнерами с помощью сотрудников — специализированных брокерских фирм; частные лица. Основным нормативно-правовым документом, регулирующим отношения на валютном рынке в Российской Федерации, является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляют Банк России и Правительство РФ (органы валютного регулирования). Под валютным контролем понимается система мер по соблюдению действующего валютного законодательства и норм, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. Целями валютного контроля являются: обеспечение соблюдения норм валютного законодательства и валютного регулирования всеми участниками внешнеэкономической деятельности; ограничение оттока капитала из страны; репатриация ранее вывезенных средств; пополнение валютных резервов страны. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются: уполномоченные банки, подотчетные Банку России; профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные ФСФР России; таможенные органы; территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются: приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; единство системы валютного регулирования и валютного контроля; обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений не допускается. Рассмотрим некоторые понятия и требования, определяемые законом о валютном регулировании и валютном контроле. Резиденты — это: физические лица — граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации на основании вида на жительство; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы и представительства, а также дипломатические представительства, консульские учреждения и иные представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования. Нерезиденты — это: физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации; юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации, а также их филиалы и представительства на территории Российской Федерации; аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения и постоянные представительства иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации. Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензий Банка России. Валютные биржи — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой. Первая валютная биржа Российской Федерации — Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ) начала функционировать в 1992 г. Иностранная валюта — это: • денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; • средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. По режиму использования и сфере применения валюты можно разделить на: свободно-конвертируемые валюты (СКВ), которые имеют свободный режим обмена на любую другую иностранную валюту, полная обратимость наличной валюты возможна при высоком доверии к ней иностранных держателей, которое, в свою очередь, основано на высокой конкурентоспособности национальной экономики (т.е. ее товаров и услуг на международных рынках); ограниченно-конвертируемые валюты (ОКБ), обмен которых ограничен видами валют, объемом конверсии для юридических и физических лиц, видами операций для резидентов и нерезидентов и т.д. Такой режим использования национальных валют имеет большинство стран мира; неконвертируемые, или замкнутые валюты, которые не обмениваются на иностранную валюту; международные (коллективные) валюты, эмитентами которых являются международные или региональные валютно-финансовые организации, эти валюты используются в международной валютной практике и как расчетные единицы, и как платежный инструмент. Внутренние ценные бумаги — это: эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпушенные на территории Российской Федерации. Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам. Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Валютные операции — это: приобретение резидентом у резидента и отчуждение на законных основаниях резидентом в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; приобретение резидентом у нерезидента, нерезидентом у резидента либо нерезидентом у нерезидента и отчуждение на законных основаниях (нерезидентом или в пользу нерезидента) валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг; перевод на свои счета в Российскую Федерацию и со своих счетов из Российской Федерации иностранной валюты, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг; перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со своих счетов в Российской Федерации на свои счета в Российской Федерации. Валютные операции между резидентами и нерезидентами в основном осуществляются без ограничений. Существующие ограничения установлены для предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля и для поддержания платежного баланса Российской Федерации. При расчетах и переводах по операциям между резидентами и нерезидентами в отдельных случаях, связанных с предоставлением отсрочки платежа резидентом нерезиденту, или при предоплате резидентом импорта некоторых товаров Правительством РФ предусмотрено резервирование сумм (20, 50 или 100% от суммы валютной операции) на установленный срок (соответственно до 1 года, 2 лет или 60 дней в зависимости от суммы и вида операции) на отдельном рублевом банковском счете, как резидентами, так и нерезидентами. Банк России может устанавливать требование об использовании специального счета резидентами и нерезидентами по некоторым связанным с движением капитала операциям. Специальный счет — это банковский счет в уполномоченном банке, специальный раздел счета депо или специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг, который используется в тех случаях, когда валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета. К таким операциям относятся следующие: • для резидентов и нерезидентов: предоставление или получение кредитов и займов в иностранной валюте; операции с внешними ценными бумагами; исполнение обязательств резидентами по внешним ценным бумагам; • только для резидентов: - операции кредитных организаций (кроме банковских операций); • только для нерезидентов: - операций с резидентами по купле-продаже внутренних ценных бумаг. Уполномоченные банки открывают резидентам специальные банковские счета в иностранной валюте. Специальный банковский счет «Ф» — открывается физическому лицу — резиденту для переводов и расчетов с нерезидентами по кредитам и займам в иностранной валюте и по операциям купли-продажи внешних ценных бумаг с нерезидентами. Специальный банковский счет «PI» открывается резиденту (физическому лицу — индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) по операциям в иностранной валюте с нерезидентами, связанными с получением кредитов и займов, с размещением внешних ценных бумаг, продажей векселей, продажей внешних ценных бумаг, не учтенных на специальном разделе счета депо. Специальный банковский счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу — индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) по операциям в иностранной валюте с нерезидентами, связанными с предоставлением займа; с приобретением у нерезидента внешних ценных бумаг, а также с продажей нерезидентам внешних ценных бумаг кроме вышеупомянутых. Кроме того, уполномоченные банки открывают физическим и юридическим лицам — нерезидентам специальные банковские счета в рублях. Специальный банковский счет «С» — открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпушенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей. Специальный банковский счет «А» — открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей. Специальный банковский счет «О» — открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей (за исключением облигаций, выпушенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами). Специальный банковский счет «В1» — открывается нерезиденту для: расчетов и переводов при получении кредита и займа в рублях от резидента; для привлечения от резидента рублевых средств, полученных от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «BI»; • для привлечения от резидента рублевых средств, полученных от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами. Специальный банковский счет «В2» — открывается нерезиденту: для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в рублях; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей; для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой), включая расчеты и переводы, связанные с их передачей. Нерезиденты открывают в уполномоченном банке специальные банковские счета в рублях при условии открытия или наличия у них в данном уполномоченном банке рублевых банковских счетов нерезидентов. Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. Каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, должен соответствовать транзитный валютный счет, используемый при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки (в соответствии с законодательством не более 30%). Он служит для контроля за полнотой и своевременностью обязательной продажи части валютной выручки. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет, поступающих: • с одного текущего валютного счета резидента на другой текущий валютный счет этого резидента в одном уполномоченном банке; • от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам; • с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке. Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, направляет ему уведомление с указанием необходимой информации. Резидент дает уполномоченному банку распоряжение об обязательной продаже части валютной выручки и перечислении суммы в рублях, полученной от продажи, на рублевый банковский счет, а также о перечислении суммы иностранной валюты, оставшейся после осуществления обязательной продажи, на текущий валютный счет или специальный банковский счет в иностранной валюте. Одновременно с распоряжением в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки резидент представляет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая идентификацию валютной выручки, являющейся объектом обязательной продажи. Уполномоченный банк на основании информации о сумме, поступившей (зачисленной) на транзитный валютный счет резидента иностранной валюты, указанной в справке, проверяет правильность указания (расчета) суммы валютной выручки, подлежащей обязательной продаже в соответствии с распоряжением. Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от резидента распоряжения и справки, банк депонирует указанную в распоряжении сумму иностранной валюты, подлежащую обязательной продаже с транзитного валютного счета резидента на отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». В течение двух рабочих дней, следующих за днем зачисления на указанный отдельный лицевой счет иностранной валюты, банк обязан продать иностранную валюту. Одновременно с депонированием иностранной валюты банк в соответствии с распоряжением резидента списывает с транзитного валютного счета резидента оставшуюся часть иностранной валюты и перечисляет ее на текущий валютный счет резидента, указанный в распоряжении. Транзитный и специальный счет используется для осуществления валютного контроля с целью предотвращения нелегального вывоза капитала за рубеж, который возможен: из-за не поступления валютной выручки от экспорта товаров и услуг; необоснованных авансовых платежей за импортируемые товары, поставки которых вообще не осуществляются; перечисления на счета зарубежных фирм валюты, предназначенной полностью или частично в счет оплаты фиктивных услуг; занижения контрактной цены при экспорте, в результате часть валютной выручки остается в зарубежных банках, а затем там же переходит в собственность российских экспортеров; завышения контрактной цены при импорте, в результате валюта оседает на счетах зарубежных экспортеров, а затем попадает на счета российских импортеров; фиктивных внесений страхового депозита или выдачи гарантий на получение за рубежом кредитов; вывоза валюты частными лицами, в том числе и с использованием международных пластиковых карт. Валютные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные куплей-продажей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года осуществляются без ограничений. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением: операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым от своего имени и за свой счет; операций между резидентами и уполномоченными банками, связанных с кредитованием, с операциями по вкладам, с гарантиями и договорами поручительства или залога, с векселями уполномоченных банков, с операциями обменных пунктов с иностранной валютой и чеками, с уплатой комиссионного вознаграждения и с иными валютными банковскими операциями; операций со средствами, зачисленными на счета в зарубежных банках; операций по передаче физическим лицом валютных ценностей государству; дарения супругу и близким родственникам валютных ценностей, завещания или получения их по праву наследования; коллекционирования физическим лицом единичных денежных знаков и монет; переводов в Российскую Федерацию и из Российской Федерации без открытия банковского счета; операций физических лиц с наличной иностранной валютой, совершаемых в обменных пунктах; операций по расчетам в магазинах беспошлинной торговли; • операций между агентами и доверителями при оказании услуг по заключению и исполнению договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг;• операций по договорам перевозки и фрахтования; • операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации и операций юридических лиц с внешними ценными бумагами с осуществлением расчетов в рублях, при условии учета прав на них в депозитариях — резидентах; •операций, связанных с уплатой в иностранной валюте налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней. Нерезиденты имеют право осуществлять между собой: без ограничений переводы иностранной валюты с использованием счетов в зарубежных или уполномоченных банках; валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации в установленном порядке с возможностью требования об использовании специального счета. Порядок открытия счетов в зарубежных банках, проведения по ним валютных операций и предоставления отчетов уполномоченными банками и валютными биржами устанавливается Банком России. Резиденты могут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях государств — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и переводить на эти счета средства со своих счетов (с вкладов), открытых в уполномоченных или зарубежных банках. При этом они должны уведомлять об открытии счетов налоговые органы. Если же государства не состоят в вышеуказанных международных организациях, то возможно установление требования о предварительной регистрации открываемого счета. При первом переводе средств на уже открытый счет требуется предъявление уведомления с отметкой налогового органа или регистрационного документа (при условии требования регистрации открываемого счета). Нет ограничений при использовании резидентами средств, зачисленных на счета в зарубежных банках: для юридических лиц — на валютные операции с нерезидентами; для физических лиц — на те валютные операции, которые не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации. Резиденты по своим счетам в банках за рубежом представляют в налоговые органы по месту своего учета: юридические лица — отчеты о движении средств с подтверждающими банковскими документами; физические лица — отчеты об остатке средств на начало каждого календарного года. Резиденты осуществляют расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением при необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от вида валюты, в которой был открыт счет. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в надлежащие сроки обеспечить: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках сумм в соответствии с контрактом; возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам в случае невыполнения ими условий контракта. Для осуществления валютного контроля органами и агентами валютного контроля используется паспорт сделки (прил. 12). Банком России для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки является базовым документом валютного контроля и содержит сведения внешнеэкономического контракта. Он оформляется в двух экземплярах. Физические лица — резиденты имеют право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета через уполномоченный банк иностранную валюту или рубли в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 тыс. долл. США в течение одного операционного дня. Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, только в тех пределах, которые указаны в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию. При единовременном вывозе наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, подтверждение не требуется. Если сумма не превышает в эквиваленте 3 тыс. долл. США, валюта не подлежит декларированию таможенному органу. При обмене валют различных государств закономерно встает вопрос об их соотношении друг с другом, т.е. о валютном курсе. Валютный курс — это цена, по которой может быть куплена или продана валюта одной страны, выраженная в валюте другой страны. Установление валютного курса носит название котировки валюты. Существует два основных метода котировки валют — прямая и косвенная (обратная). При прямой котировке единицу иностранной валюты приравнивают к определенному количеству национальной валюты. Большинство стран, в том числе Российская Федерация, используют метод прямой котировки валют. При косвенной (обратной) котировке к единице национальной валюты приравнивается определенное количество иностранной валюты. Косвенную котировку использует ограниченный круг стран — Великобритания, Австралия, Новая Зеландия. В валютной практике могут существовать и использоваться различные виды валютных курсов. Официальный валютный курс — это курс, устанавливаемый Банком России (по итогам торгов на ММВБ ежедневно в рабочие дни), он используется для учетных целей и при расчете таможенных платежей. Биржевой валютный курс — это курс, который устанавливается на биржевых торгах при последовательном сопоставлении спроса (заявок на покупку) и предложения (заявок на продажу) на валюту. Банковские валютные курсы характеризуются большим разнообразием, однако всем им присуще одно свойство — они имеют двойную котировку, т.е. курс покупки и курс продажи. За счет разницы в курсах покупки и продажи банки получают прибыль (маржу). Кросс-курс представляет собой соотношение между двумя иностранными валютами, полученное через их отношение к третьей валюте. В качестве третьей валюты используется российский рубль. Например, если курс евро/российский рубль равен 35,0025, а курс доллар США/российский рубль равен 28,0020, то кросс-курс евро/ доллар США равен 1,25(35,0025 : 28,0020). В случае применения банковских курсов с двойной котировкой необходимо учитывать, что банк покупает валюту, имеющуюся у клиента, по курсу покупки, а продает требуемую ему валюту по курсу продажи. Соответственно и кросс-курс будет иметь двойную котировку, т.е. кросс-курс покупки и кросс-курс продажи. Сфера применения кросс-курсов довольно обширна. Так, он используется для определения официальных валютных курсов при проведении спекулятивных арбитражных сделок, поиска лучшего варианта конверсии валют, при расчете открытых валютных позиций коммерческих банков. Валютная позиция коммерческого банка представляет собой соотношение купленной и проданной валюты в течение определенного временного интервала. Валютная позиция считается закрытой, если сумма покупок и продаж по данной валюте совпадают. Открытые валютные позиции возникают, когда на некотором интервале времени покупки и продажи не уравновешиваются. Если объем продаж превышает объем покупки валюты, то говорят о короткой валютной позиции. Напротив, превышение покупки над продажами означает возникновение длинной валютной позиции. При наличии открытой валютной позиции возникает валютный риск, так как изменение валютных курсов может привести к росту обязательств банка. С целью уменьшения валютного риска во всех странах применяется регулирование валютных позиций. Контроль за проведением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России. Валютная позиция — балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках. Лимиты открытых позиций — устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. Чистые позиции рассчитываются отдельно по каждой иностранной валюте (включая евро) и по каждому драгоценному металлу. С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций по состоянию на конец каждого операционного дня: суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20 % от собственных средств (капитала) уполномоченного банка; длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства Российской Федерации; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений; применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение норм валютного законодательства Российской Федерации. Для осуществления валютного контроля агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов необходимые документы, связанные с проведением в Установленном порядке валютных операций, открытия и ведения счетов. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства; представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий. При обнаружении нарушений при проведении валютных операций уполномоченные банки передают информацию в Банк России. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность за неисполнение возложенных на них функций, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право: знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц; на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении нарушений норм валютного законодательства Российской Федерации. Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В условиях глобализации параллельно с положительными процессами развиваются также и процессы, негативно влияющие на рост национальных экономик. Это характерно в настоящее время для большинства государств, в том числе и для Российской Федерации. К ним относится легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, т.е. придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. В декабре 1988г. Базельский комитет принял Декларацию о предотвращении использования банковской системы в целях отмывания денег, полученных преступным путем. Основные принципы сводились к следующему: финансовые учреждения обязаны устанавливать личность своих клиентов при осуществлении банковских операций; финансовые учреждения обязаны сотрудничать с национальными властями на основе соответствующего законодательства, т.е. банки должны предоставлять властям известные им сведения о незаконном происхождении вкладов. Решение о создании специальной организации по борьбе с отмыванием денег — ФАТФ (FATF — Financial Action Task Force on Money Laundering) было принято в Париже в 1989 г. на саммите стран «Большой семерки». Она была создана в рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с целью противодействовать процессу интернационализации преступной деятельности. Основной задачей новой организации стало отслеживание технологий и тенденций в теневом бизнесе. В июне 2003 г. Российская Федерация стала полноправным членом Международной группы по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (ФАТФ) и в настоящее время вместе с ведущими странами мира участвует в разработке мировых стандартов борьбы с отмыванием денег во всем мире. Соответствующий закон Российской Федерации направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Согласно международным договорам Российской Федерации действие закона распространяется на физические и юридические лица, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом за пределами Российской Федерации. Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, не менее 600 тыс. р. либо эквивалента этой суммы в иностранной валюте, и относится она к одному из следующих видов: • операции с денежными средствами в наличной форме: снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности; покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом; приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства; внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;
зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одна из сторон (физическое или юридическое лицо) является нерезидентом из государства, не состоящего в ФАТФ, либо одна из сторон владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве; операции по банковским счетам (вкладам):
размещение денежных средств во вклад (на депозит) на предъявителя; открытие вклада (депозита) наличными денежными средствами в пользу третьих лиц; перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца; зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия; • иные сделки с движимым имуществом: помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард; выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения; получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга); переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента; скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных, основанных на риске, играх в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх; - предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа. Сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю со стороны кредитных организаций, если сумма, на которую она совершается, не менее 3 млн руб. либо ее эквивалента в иностранной валюте. Кредитным организациям запрещается: открывать счета (вклады) на анонимных владельцев; открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя; устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления. Кредитные организации обязаны предпринимать меры, направленные на предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых имеется информация, что их счета используются банками, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления. Органы государственной власти Российской Федерации, осуществляющие деятельность, связанную с противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в соответствии с международными договорами Российской Федерации сотрудничают с компетентными органами иностранных государств на стадиях сбора информации, предварительного расследования, судебного разбирательства и исполнения судебных решений.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Организация и правовое регулирование валютных операций» з дисципліни «Банківські операції»
