Значення, мета, завдання й інформаційні джерела аналізу
Значення аналізу розрахункових і касових операцій обумовлено місцем цих операцій у діяльності банків, а саме: • розрахункові операції є найпоширенішими операціями банків, і частка цих операцій збільшується у зв'язку з динамічним розвитком роздрібного ринку, а також з використанням платіжних карток; • розрахункові операції здійснює переважна більшість персоналу банку; • розрахункові та касові операції виконуються не тільки як окремі операції, вони також супроводжують активні та пасивні операції; ♦ проведення цих операцій сприяє залученню найдешевших ресурсів; ♦ ризикованість розрахункових операцій значно нижча ризику активних операцій; ♦ доходи від розрахункових операцій є стабільнішими, ніж доходи від активних операцій. Метою аналізу розрахункових операцій є визначення напрямів розширення кола послуг, підвищення конкурентоспроможності банку на ринку й отримання додаткових джерел доходів. До змісту аналізу розрахункових і касових операцій входять: ♦ аналіз обсягів, структури і динаміки розрахункових і касових операцій; ♦ аналіз конкурентоспроможності банку на ринку щодо розрахункового та касового обслуговування клієнтів; ♦ аналіз результатів здійснення розрахунково-касового обслуговування. ♦ Аналізуючи розрахунково-касове обслуговування, потрібно використовувати такі групи інформаційних джерел: ♦ законодавчі та нормативні документи щодо загальної банківської діяльності; ♦ законодавчі та нормативні документи з питань розрахункових та касових операцій; ♦ внутрішньобанківські документи з питань організації бухгалтерського обліку, організації документообігу; ♦ форми статистичної та бухгалтерської звітності, які використовуються у процесі аналізу загальної банківської діяльності; ♦ форми статистичної та фінансової звітності щодо розрахункових та касових операцій; ♦ дані аналітичного обліку розрахункових та касових операцій; ♦ дані аналітичного обліку доходів та витрат; ♦ договори на розрахунково-касове обслуговування; ♦ договори на встановлення і використання програмного забезпечення системи «Клієнт-Банк»; ♦ внутрішньобанківські документи щодо структурних підрозділів, які здійснюють розрахункові та касові операції; ♦ тарифи банку; ♦ дані банків-конкурентів щодо видів послуг, тарифів та якості послуг. До законодавчих та нормативних документів щодо загальної банківської діяльності, які регулюють окремі питання розрахункових та касових операцій, належать: Закон України «Про банки і банківську діяльність»; Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»; Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій; Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень; План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України. Банківські розрахунки проводяться у готівковій та безготівковій формах згідно з правилами, встановленими нормативно-правовими актами Національного банку України. До них належать: Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті; Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті; Правила організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними управліннями Національного банку України та комерційними банками в національній валюті, Інструкція про міжбанківські розрахунки в Україні, Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України; Інструкція № 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні; Правила організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними управліннями Національного банку України та комерційними банками в національній валюті; Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням. До загальних форм статистичної та фінансової звітності, які використовуються при аналізі розрахункових та касових операцій, відносять: Баланс банку (форма № ІД (щоденна); Баланс банку (форма № 1 місячна); Оборотно-сальдовий баланс банку (форма № 10 місячна); Балансовий звіт банку (форма № 11), Звіт про прибутки та збитки комерційних банків (форма № 2). Важливими джерелами фактичної інформації для аналізу розрахункових та касових операцій є статистична звітність за зазначеними операціями банків. До цих джерел інформації належить звітність: • Звіт про кількість клієнтів та особових рахунків на 1 січня (ф. № 752 річна); • Звіт про касові обороти банку (форма № 747 декадна); • Звіт про касові обороти (форма № 748 місячна); • Дані про операції, які здійснені.да засторуванням платіжних карток емітованих для клієнтів банку (форма № 401 квартальна); • Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток через власну інфраструктуру банку (форма № 402 квартальна); • Дані про кількість емітованих (розповсюджених) платіжних карток для клієнтів банку та технічні засоби, що використовуються при здійсненні операцій з їх застосуванням (форма № 403 квартальна); Проведення аналізу обсягів операцій за їх видами та результатами можливе лише на підставі даних аналітичного бухгалтерського обліку операцій та доходів і витрат за видами операцій. Оскільки розрахункові і касові операції здійснюються на підставі договорів банку з клієнтами, в яких відображаються умови проведення операції, то ці договори і є головними джерелами інформації під час аналізу окремих видів операцій. Аналіз організації розрахункових та касових операцій здійснюється на підставі внутрішніх документів банку з питань організаційної структури банку, штатного розкладу банку, наявності і розвитку мережі банку, характеристики технології та автоматизації, характеристики режиму роботи, технологічних карт за видами операцій. Тарифи банку на послуги банку та банків-конкурентів є важливим джерелом інформації для характеристики конкурентоспроможності цих послуг на ринку. З метою виявлення нових продуктів на ринку з питань розрахункового та касового обслуговування мають використовуватися матеріали банків — лідерів ринку.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Значення, мета, завдання й інформаційні джерела аналізу» з дисципліни «Аналіз банківської діяльності»
