ТРЕБОВАНИЯ К ДОПУСТИМОСТИ, ОТНОСИМОСТИ И ДОСТОВЕРНОСТИ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ, ИССЛЕДУЕМЫХ В СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ
Предметы и документы, сведения и записи в которых (на которых) исследует эксперт-экономист, должны отвечать требованиям допустимости и относимости доказательств. Допустимость доказательств означает строгое соблюдение процессуальных правил при сборе доказательств (законность источника доказательства), законность способов получения и закрепления фактических данных управомоченными на то лицами. На экспертизу должны представляться объекты исследования и другие материалы дела, изъятые, осмотренные и приобщенные к уголовному делу с соблюдением требований, предъявляемых уголовно-процессуальным законом. Относимость характеризует содержание доказательства и означает внутренне присущее доказательству свойство, в силу которого сведения о фактах (фактические данные), используемые для выяснения обстоятельств, подлежащих доказыванию, имеют значение для правильного разрешения уголовного дела. Эксперт-экономист по своим объектам исследования и иным материалам дела, включая протоколы допросов, других следственных и су- 141 дебных действий, должен удостовериться, что сведения (записи), относящиеся к предмету экспертизы, одновременно относятся к деятельности исследуемой организации. В соответствии с правилами уголовного процесса доказательствами признаются любые фактические данные. Судебный эксперт-экономист самостоятельно проверяет соответствие фактам хозяйственных операций имеющихся в деле сведений о фактах, относящихся к предмету экспертизы, или достоверность исходных данных, на которых строится его исследование, доступными ему средствами экономического анализа. Если для проверки достоверности исходных данных недостаточно сведений, являющихся объектами экспертизы, достоверность исходных данных проверяется другими следственными действиями (допросами). Объекты исследования и другие материалы дела, исследуемые экспертом-экономистом, включают в себя копии, ксерокопии, вторые и третьи экземпляры документов, имеющих значение для дела и приобщенных к делу в качестве доказательств. Эти документы эксперт исследует при условии, когда установлена их относимость, допустимость и достоверность. При сомнениях в допустимости, относимости и достоверности документов или невозможности проверить их средствами экономического анализа эксперт обращается с ходатайством к следователю с целью проверки этих документов следственными действиями. С этой целью используется выемка первых экземпляров платежных поручений в банке, допросы бухгалтера, кассира, лиц, которые вели записи неофициального учета, относящиеся к предмету экспертизы, и др. Документы, содержащие относящиеся к предмету судебно-экономи-ческой экспертизы сведения, могут быть изъяты или до процессуального решения о возбуждении уголовного дела, или после начала уголовно-процессуальной деятельности, в ходе обыска или выемки. При назначении по возбужденному уголовному делу судебно-экономической экспертизы эксперт-экономист должен убедиться, что представленные для производства экспертизы документы до возбуждения уголовного дела изъяты на основании письменного мотивированного постановления должностного лица Государственной налоговой инспекции о производстве изъятия документов или постановления руководителя органа налоговой полиции. Изъятие документов налоговыми органами производится в соответствии с их полномочиями, предусмотренными налоговым законодательством, законом о Государственной налоговой службе. Изъятие документов органами налоговой полиции производится на основании Закона Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции". В этом случае постановление об изъятии документов должно предшествовать постановлению следователя о возбуждении уголовного дела. 142 До начала производства экспертизы эксперт должен убедиться в соблюдении следующих требований: об изъятии представленных на экспертизу документов указывается в протоколе изъятия, приобщенном к материалам уголовного дела; представленные на экспертизу документы числятся в специальной описи изъятых документов. Опись изъятых документов должна быть составлена с фиксацией их содержания. Изъятие документов после возбуждения уголовного дела производится в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона к изъятию предметов и документов при выемке и обыске. При производстве выемки и обыска следователь должен строго ограничиваться изъятием предметов и документов, могущих иметь отношение к делу. Следователь производит выемку в случае необходимости изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для дела, и если точно известно, где и у кого они находятся. Выемка документов, содержащих сведения, являющиеся государственной тайной, производится только с санкции прокурора или его заместителя и в порядке, согласованном с руководителем соответствующего учреждения. Судебный эксперт-экономист должен убедиться, что представленные ему на экспертизу предметы и документы изъяты в ходе выемки, произведенной по мотивированному постановлению следователя. Следователь, имея достаточные основания полагать, что в каком либо помещении, или ином месте, или у какого-либо лица находятся орудия преступления, предметы и ценности, добытые преступным путем, а также другие предметы или документы, могущие иметь значение для дела, производит обыск для их отыскания и изъятия. Обыск производится по мотивированному постановлению следователя и только с санкции прокурора. Санкционирование обыска производится прокурором или его заместителем. В случаях, не терпящих отлагательства, обыск может быть произведен без санкции прокурора, но с последующим сообщением прокурору в суточный срок о произведенном обыске. При производстве выемки и обыска следователь должен строго ограничиваться изъятием предметов и документов, могущих иметь отношение к делу. Все изымаемые предметы и документы в случае необходимости упаковываются и опечатываются на месте выемки или обыска. Судебный эксперт-экономист должен убедиться, что представленные ему на экспертизу документы и предметы изъяты при обыске по мотивированному постановлению следователя и с санкции прокурора. При этом обращается внимание на следующие обстоятельства: документы и другие носители информации, содержащие относящиеся к предмету экспертизы сведения и записи, приобщены к делу в каче- 143 стве вещественных доказательств на основании постановления следователя; следственными действиями подтверждено, что информация, содержащаяся в вещественных доказательствах, относится к деятельности исследуемой организации и достоверна; следственными действиями установлен источник записей (сведений), содержащихся на предметах, приобщенных к делу в качестве вещественных доказательств (известно лицо, которое вело эти записи). При отсутствии названных условий относимости, допустимости и достоверности вещественных доказательств эксперт-экономист обраща-, ет на это внимание следователя и обращается с ходатайством о проверке сведений, относящихся к предмету экспертизы, следственными действиями. В целях обнаружения следов преступления и других вещественных доказательств следователь производит осмотр предметов и документов. Осмотр предметов и документов, обнаруженных при выемке или обыске, следователь производит на месте производства соответствующего следственного действия. В этом случае результаты осмотра записываются в протокол указанного следственного действия. В случае, если для осмотра предметов или документов потребуется продолжительное время, или по иным основаниям, следователь производит осмотр по месту производства следствия. Судебный эксперт-экономист должен убедиться, что в протоколе осмотра перечислены переданные ему на экспертизу предметы и документы. В случае, если на экспертизу представлены предметы и документы, не являющиеся объектами судебно-экономической экспертизы, но имеющие значение для дела и относящиеся к предмету экспертизы, эксперт должен обратить на это внимание следователя и обратиться к нему с ходатайством о представлении на экспертизу протоколов следственных действий, проведенных с целью проверки таких сведений.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «ТРЕБОВАНИЯ К ДОПУСТИМОСТИ, ОТНОСИМОСТИ И ДОСТОВЕРНОСТИ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ, ИССЛЕДУЕМЫХ В СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ» з дисципліни «Судова (правова) бухгалтерія»
