Корректировка заявленной величины отложенных налоговых обязательств и налоговых начислений
Консолидированная финансовая отчетность за 2001 и 2002 годы была скорректирована в целях надлежащего отражения величины отложенных налоговых обязательств по договорам аренды. Отложенные налоговые обязательства были увеличены на 1294 млн. рублей по состоянию на 31 декабря 2002 г. (31 декабря 2001 г. - на 1979 млн. рублей), при этом сумма чистого результата деятельности после налогообложения и доли меньшинства в 2002 году была увеличена на 823 млн. рублей (2001 год - уменьшена на 2377 млн. рублей). Далее, величина отложенных налоговых обязательств в 2002 году была уменьшена на 74 млн. рублей в результате начисления по затратам, связанным с выкупом группой своего внешнего долга. Эти корректировки не повлияли на потоки денежных средств.
Примечание 20. Расходы по налогу на прибыль За периоды, закончившиеся 31 декабря, статья "Расходы по налогу на прибыль" включала данные, указанные в таблице 8.
Таблица 8 Расходы по налогу на прибыль ┌─────────────────────────┬───────────────┬──────────────┬──────────────┐ │ │ 2002 г. │ 2001 г. │ 2000 г. │ │ │ │(скорректиро- │(скорректиро- │ │ │ │ вано) │ вано) │ ├─────────────────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┤ │Текущие налоги на прибыль│ 1629 │ 1015 │ 1045 │ │Отложенные налоги│ 1933 │ (1115) │ 4935 │ │(Примечание 16) │ 157 │ 358 │ 203 │ │Доля в налогах зависимых│ │ │ │ │компаний │ │ │ │ ├─────────────────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ │ 3719 │ 258 │ 6183 │ └─────────────────────────┴───────────────┴──────────────┴──────────────┘ Разница между расходами по налогу на прибыль, рассчитанными по нормативным налоговым ставкам, и фактическими расходами по налогу на прибыль заключалась в следующем (табл. 9):
Таблица 9 ┌───────────────────────────────────┬──────────┬───────────┬────────────┐ │ │ 2002 г. │ 2001 г. │ 2000 г. │ │ │ │(скорректи-│(скорректи- │ │ │ │ ровано) │ ровано) │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Расходы (льготы) по налогу на│ 837 │ 1146 │ (5216) │ │прибыль по нормативным ставкам │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Величина убытка от денежных статей,│ 2215 │ 3031 │ 8449 │ │не вызывающая налоговых последствий│ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Эффект от уменьшения налоговой│ 1596 │ (1454) │ - │ │ставки на сальдо по отложенным│ │ │ │ │налогам │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Налоговые убытки за период, не│ (148) │ (483) │ - │ │признанные ранее как отложенные│ │ │ │ │налоговые активы │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Налоговая льгота по капитальным│ │ (24) │ - │ │вложениям │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Уменьшение стоимости объектов│ │ - │ 1112 │ │социального назначения │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Прочие затраты, не относимые на│ 767 │ 613 │ 1971 │ │себестоимость │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Налоговые убытки, не вызывающие│ │ 159 │ 2312 │ │налоговых последствий в этом│ │ │ │ │периоде │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Эффект инфляции на сумму отложенных│ (1548) │ (2730) │ (2445) │ │налоговых обязательств на начало│ │ │ │ │года │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼────────────┤ │Расходы по налогу на прибыль │ 3719 │ 258 │ 6183 │ └───────────────────────────────────┴──────────┴───────────┴────────────┘
Прочие затраты, не принимаемые в уменьшение налогооблагаемой базы, включают различные издержки, которые не относятся на себестоимость по российскому законодательству о налоге на прибыль, включая некоторые суммы процентов по кредитам, связанным с приобретением основных средств, некоторыми затратами на персонал, затратами на стимулирование сбыта, сверхнормативными командировочными расходами, убытками от операций с ценными бумагами (векселями), а также налогами, не принимаемыми в уменьшение налогооблагаемой базы.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Корректировка заявленной величины отложенных налоговых обязательств и налоговых начислений» з дисципліни «МСФЗ: застосування в кредитних організаціях»
