Бухгалтерский учет операций с безналичными денежными средствами
В соответствии с требованиями Инструкции № 291 безналичные денежные средства предприятия учитываются на счете 31 «Счета в банках». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на счета предприятия, по кредиту – списание (расходование). Счет 31 «Счета в банках» имеет следующие субсчета: • 311 «Текущие счета в национальной валюте»; • 312 «Текущие счета в иностранной валюте»; • 313 «Другие счета в банке в национальной валюте»; • 314 «Другие счета в банке в иностранной валюте». Сальдо (остаток) по соответствующему субсчету счета 31 «Счета в банках» может быть либо дебетовым (если на счете числится определенная сума средств), либо равным нулю (если на счете деньги отсутствуют). Кредитового сальдо по данным субсчетам быть не может. Бухгалтерский учет операций по текущему счету предприятия ведется на основании банковских выписок по такому счету и прилагаемых к ним соответствующих расчетных документов. Как правило, выписка выдается банком клиенту только в том случае, если имело место движение денежных средств по его счету. Выписка и прилагаемые к ней расчетные документы подтверждают поступление (списание) средств на счет (со счета) предприятия. Отражение в учете операций с безналичными денежными средствами № п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Дт Кт Поступление средств на счет 1 Сдана наличность в банк (выручка, взнос в уставный капитал, неизрасходованные подотчетные суммы) 311 301 2 Получены на текущий счет денежные средства с других счетов предприятия 311 313 3 Получена оплата за товары (работы, услуги) 311 361 4 Получено возмещение причиненного ущерба 311 375 5 Получена арендная плата 311 377 6 Получен взнос в уставный капитал предприятия 311 46 7 Получен краткосрочный банковский кредит 311 601 8 Получено возмещение налогов и других обязательных платежей (в том числе, возврат излишне уплаченных платежей) 311 64, 65 9 Получен аванс в счет будущей поставки товаров (работ, услуг) 311 681 10 Получена возвратная финансовая помощь 311 685 Списание средств со счета 1 Получена наличность по чеку для выдачи заработной платы (командировочных, под отчет) 301 311 2 Перечислены с текущего счета денежные средства на другие счета предприятия 313 311 3 Перечислен аванс за товары (работы, услуги) 371 311 4 Перечислены алименты 377 311 5 Погашен краткосрочный банковский кредит 601 311 6 Оплачена стоимость товаров (работ, услуг) 631 311 7 Перечислены налоги и другие обязательные платежи 64, 65 311 8 Перечислены проценты за пользование банковским кредитом 684 311 9 Перечислены денежные средства за аренду имущества 685 311 10 Оплачены услуги банка за открытие счета (за чековую книжку, расчетно-кассовое обслуживание и т. п.) 92 311
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Бухгалтерский учет операций с безналичными денежными средствами» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
