В соответствии со ст. 1066 ГКУ банк: • обязан принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), поступающие ему денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче средств, а также проводить другие операции по счету; • имеет право использовать денежные средства, числящиеся на счете клиента, гарантируя его право беспрепятственно распоряжаться этими средствами; • не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные договором или законом, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Кроме того, в соответствии с абз. 1 п. 1.20 Инструкции № 22 банк имеет право перечислять средства, внесенные в его кассу разными плательщиками для перечисления на счет одного получателя, по одному расчетному документу на общую сумму. При этом банк предоставляет получателю информацию о платеже каждого плательщика. Возможность такого перечисления и способ предоставления информации о платеже оговаривается в договоре, заключенном между банком и клиентом (получателем). Ограничение прав клиента распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, не допускается, кроме ограничения права распоряжения счетом по решению суда в случаях, установленных законом (ст. 1074 ГКУ). Согласно ст. 1068 ГКУ банк обязан: • совершать для клиента операции, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота для счетов данного вида, если иное не установлено договором банковского счета; • зачислять денежные средства, поступающие на счет клиента, в день поступления в банк соответствующего расчетного документа, если иной срок не установлен договором банковского счета или законом; • по распоряжению клиента выдавать или перечислять с его счета денежные средства в день поступления в банк соответствующего расчетного документа, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета или законом. Клиент обязан вносить плату за выполненные банком операции по счету (если это предусмотрено договором). Порядок использования средств на текущих счетах субъектов хозяйствования расписан в гл. 5 Инструкции № 492. При этом, в соответствии с п. 1.21 Инструкции № 22 субъекты хозяйствования – плательщики имеют право перечислять средства на счет банка для дальнейшего их перечисления этим банком на счета получателей. Банк осуществляет перечисление этих средств на основе собственного расчетного документа (документов). Возможность и порядок такого перечисления оговаривается в договоре, заключенном между банком и клиентом (плательщиком). Согласно абз. 3 п. 1.6 Инструкции № 22 в случаях, предусмотренных действующим законодательством, клиент может осуществлять платежи в интересах третьих лиц. Денежные средства со счетов клиентов банки списывают только по поручениям владельцев этих счетов (включая договорное списание средств) или на основании платежных требований в случае принудительного списания средств (п. 1.7 Инструкции № 22). В соответствии с абз. 1 п. 1.8 Инструкции № 22 плательщики и взыскатели оформляют поручения (распоряжения) о списании средств со счетов на соответствующих бланках расчетных документов. Форма и порядок их составления определены Инструкцией № 22.1 1 Подробнее см. раздел «Безналичные расчеты. Расчетные документы и правила документооборота».
Плательщик может оформлять поручение о списании средств со своего счета на бланках расчетных документов, виды которых определяются в договоре банковского счета или в ином договоре, на основании которого банк осуществляет договорное списание средств, а также в виде электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором. Порядок оформления, приема, обработки электронных расчетных документов и осуществления расчетных операций с их применением регулируется отдельными нормативно-правовыми актами Нацбанка.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Порядок использования средств на счетах» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
