В соответствии с п. 1.1 раздела I Инструкции № 59 направление работника предприятия в командировку оформляется соответствующим приказом (см. пример 3), в котором должны быть указаны следующие данные: • пункт назначения; • наименование предприятия, куда откомандирован работник; • срок командировки; • цель командировки. Исходя из специфики деятельности предприятия, в приказе может быть отражена и другая дополнительная информация. Пример 3 Открытое акционерное общество «Сокк» ПРИКАЗ от 01 апреля 2011 г. № 19 г. Киев О направлении в командировку Стрижева С. И. ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Направить менеджера отдела закупок Стрижева С. И. в командировку в город Херсон в ООО «Максимум» сроком на 3 дня (с 02.04.2011 г. по 04.04.2011 г.) для проведения переговоров и заключения договора на поставку товара. 2. Главному бухгалтеру Молитову В. А. обеспечить выдачу аванса на командировку в размере, указанном в смете расходов на командировку. 3. Стрижеву С. И. после возвращения из командировки отчитаться об израсходованных средствах в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Приложение: смета расходов на командировку Руководитель Смирнов А. В. Смирнов С приказом ознакомлен: Менеджер Стрижев С. И. Стрижев 01.04.2011 г.
Для того чтобы определить размер аванса, который необходимо выдать командированному работнику, целесообразно произвести соответствующий расчет. Такой расчет удобно оформлять в виде сметы расходов1 (см. пример 4). При этом следует иметь в виду, что размер суточных2 установлен нормативно, а другие расходы возмещаются работникам согласно предоставленным по возвращении из командировки подтверждающим документам. Кроме того, работодатель на свое усмотрение может осуществлять соответствующие доплаты командированным работникам. 1 Составление сметы расходов необходимо только при командировании работника за границу (п. 1.1 р. II Инструкции № 59). 2 Подробнее см. справочник «Предельные нормы суточных расходов для работников предприятий всех форм собственности (кроме государственных)».
Пример 4 Приложениек приказу от 01 апреля 2011 г. № 19 Смета расходов № п/п Наименование расходов Сумма, грн. 1 Суточные (30 грн. х 3 дн.) 90 2 Плата за проживание (150 грн. х 3 дн.) 450 3 Стоимость проезда 500 Итого 1040 Руководитель Смирнов А. В. Смирнов
Как правило, сумма, рассчитанная в смете, является приблизительной. Фактические расходы отличаются от расчетных показателей в большую или меньшую сторону. Поэтому после возвращения работника из командировки необходимы соответствующие доплаты или наоборот – возврат неиспользованной наличности.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Выдача наличности на командировку» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
