Касса – это помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных денежных средств, других ценностей, кассовых документов (абз. 10 п. 1.2 Положения № 637). Как правило, деньги и другие ценности (ценные бумаги, бланки строгой отчетности, печать предприятия и т. п.) хранятся в сейфе или в закрываемом на ключ шкафу. Ответственность за создание условий, необходимых для обеспечения сохранности средств в кассе, лежит на руководителе предприятия. В кассе предприятия приходуются, хранятся и выдаются наличные денежные средства. Вся наличность, поступающая в кассу, должна быть своевременно и в полном объеме оприходована, т. е. ее поступление необходимо документально оформить. При этом наличность может храниться в кассе только в пределах установленного лимита. Сверхлимитную сумму денежных средств необходимо либо сдавать в банк для зачисления на счет, либо расходовать. Запрещено хранить в кассе (сейфе) ценности, которые не принадлежат предприятию (например, личные деньги кассира или других лиц) (п. 4.1 Положения № 637). Операции по оприходованию и выдаче наличности осуществляет кассир предприятия, который также оформляет их документально и несет ответственность за сохранность наличности (и других ценностей, которые хранятся в кассе). В зависимости от объема (количества) осуществляемых предприятием наличных операций кассиром может быть назначено либо лицо, уже занимающее другую должность (т. е. будет иметь место факт совмещения),1 либо отдельный работник, который будет выполнять главным образом и исключительно обязанности кассира. 1 Как правило, в таких случаях на должность кассира назначается главный бухгалтер или бухгалтер.
Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств (в случае возникновения в кассе недостачи она возмещается за счет кассира). Для этого с ним в обязательном порядке заключается договор о полной материальной ответственности. Типовая форма такого договора приведена в приложении 2 к Постановлению № 447.1 Только после заключения с кассиром договора о полной материальной ответственности он может быть допущен к исполнению обязанностей. 1 Несмотря на то, что упомянутое постановление было принято еще во времена существования СССР, оно является действующим, а значит, его положения следует использовать в работе (письмо Минтруда от 27.05.2008 г. № 146/06/186-88).
Во время работы с наличностью, с целью определения платежеспособности банкнот и монет, кассиры руководствуются Правилами определения платежности и обмена банкнот и монет Национального банка Украины.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Организация работы кассы предприятия» з дисципліни «Енциклопедія бухгалтера: бухгалтерія на підприємстві»
