Сумма налога на прибыль филиалов за соответствующий отчетный (налоговый) период определяется расчетно исходя из общей суммы налога, начисленного налогоплательщиком, распределенного пропорционально удельному весу суммы валовых расходов филиалов и амортизационных отчислений по ОФ, расположенным по местонахождению филиала, в общей сумме валовых расходов и амортизационных отчислений предприятия в целом (пп. 2.1.3 Закона о прибыли).
Филиалу не нужно отдельно определять налог на прибыль по патентуемой деятельности. Подтверждает это примечание к графе 7 таблицы 2 приложения К6: в стр. 12 этой графы отражается показатель стр. 12 Декларации, уже уменьшенный на сумму строк 13.1–13.3 и 13.5 таблицы 1 приложения К6. Отсюда следует, что сумма налога на прибыль уменьшается на стоимость приобретенных патентов в целом по предприятию, т. е. без распределения между филиалами. Сумма налога, подлежащая уплате филиалом по месту его расположения, рассчитывается следующим образом:
1) сначала определяется налог на прибыль предприятия (показатель стр. 12 Декларации);
2) затем рассчитывается налог на прибыль по каждому конкретному виду патентуемой деятельности в целом по предприятию, включая филиалы. Результаты расчета отражаются в стр. 13.1 таблицы 3 приложения К6;
