Цель проведения проверки депозитных операций: 1) Оценка полноты и своевременности исполнения обязательств кредитных организаций перед вкладчиками. 2) Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних положений кредитной организации. При осуществлении депозитных операций должны быть соблюдены следующие условия: 1) Депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществлении депозитных операций выдается истечении двух лет со дня регистрации кредитной организации). 2) Отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнительно вкладчику может выдаваться сберкнижка. 3) Изменения условий вкладов должно быть оговорено в дополнительном соглашении. 4) Депозиты физических и юридических лиц должны учитываться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок. 5) Списание или зачисление денежных средств с депозитного счёта для вкладчика юридического лица должно осуществляться только через расчётный счёт. Документы необходимые для проверки: 1) Договор банковского вклада. 2) Книга регистрации счетов вкладчика. 3) Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов, как в филиале, так и в головной организации). 4) Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учёта). 5) Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны). 6) Отчёт о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банка. Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку следующих направлений: 1) Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ. 2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада. 3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вкладчиков по книге регистрации. 4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков). 5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам. 6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов). 7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов. 8) Проверка правильности начисления процентов. 9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами. 10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках). 11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Аудит депозитных операций кредитной организации» з дисципліни «Банківський аудит»
