Проведення інспекційної перевірки складається з трьох етапів: 1) підготовчий; 2) безпосередня перевірка; 3) заключний. Підготовчий етап передбачає: 1. Затвердження складу інспекційної групи. Кількість її членів залежить від обсягу питань програми перевірки, але не буває менше 6 осіб, як правило, 10—12 осіб. Виїзна перевірка банків першої та другої групи проводиться під керівництвом працівника Національного банку, тому склад інспекційної групи затверджується директором Дирекції з банківського регулювання та нагляду. З метою економії витрат органів нагляду безпосередній виїзд на
Банківський нагляд
121
перевірку структурних одиниць великих банків здійснюється, зазвичай, працівниками територіального управління Національного банку за місцем розташування філії, відділення. Інспектування банків третьої та четвертої групи проводиться спеціалістами відділу банківського нагляду, призначення яких затверджується начальником територіального управління Національного банку. 2. Підготовку посвідчення на право проведення перевірки. Зміст цього документа передбачає викладення таких основних пунктів: назва об'єкта перевірки, підстави і термін її проведення, період діяльності банку, що буде перевірятися, перелік питань для інспектування, а також затверджений склад інспекційної групи. 3. Подання запиту пруденційному нагляду щодо надання сформованих ним результатів контролю за діяльністю об'єкта перевірки. Необхідні матеріали мають бути подані не пізніше, ніж за 15 днів до початку перевірки і містити такі відомості про об'єкт інспектування: звітність банку та висновок про його фінансовий стан, показники економічних нормативів, випадки їх порушення з викладенням причин, опис причинно-наслідкових зв'язків інших проблем, виявлених дистанційною перевіркою, вжиті заходи впливу до банку та їх результати, сфери діяльності банку, що потребують особливої уваги під час виїзного інспектування, інша інформація про діяльність банку, яка може бути корисною для інспекторів. 4. Не пізніше, ніж за 10 днів до початку перевірки банківській установі надсилається повідомлення про перевірку і запит щодо подання потрібних документів для підготовки інспектування. Повідомлення про проведення інспектування містить інформацію щодо виду, підстав і терміну інспектування, періоду діяльності банківської установи, що буде перевірятися, відомості про керівника інспекційної групи, пропозиції щодо попередньої зустрічі з керівниками банку, форми аналітичних таблиць, які потрібно запов-
122
Т.П.Гудзь
нити банку до початку інспекційної перевірки, строк подання інформації, що оформлена у запиті, та іншу важливу інформацію. Для забезпечення підготовки інспекторів до перевірки банк подає документи, оформлені відповідним запитом органів нагляду. Як правило, необхідними інспекторам є внутрішньобанківські положення, якими регламентовано структуру банківської установи та службові обов'язки працівників; створення та робота комітетів; технологія проведення банківських операцій; розшифровки окремих балансових та позабалансових рахунків; діючі кредитні справи з інсайдерами банку; матеріали щодо управління банківськими ризиками, інвентаризацію активів та формування резервів за ними, тощо. 5. Оформлення звіту про підготовку до інспектування, який містить відомості про: стан банку на останню звітну дату перед інспектуванням; виявлені тенденції в діяльності банку протягом періоду, що передбачається перевіряти; питання, що потребують особливої уваги під час проведення інспектування; графік проведення виїзної перевірки. Протягом тижня до початку інспектування проводиться попередня зустріч з керівниками банку, на якій обговорюються обсяги та методи, а також різні організаційні питання щодо майбутнього інспектування. Зустріч з керівниками банку, який перевірятиметься під керівництвом інспекторів центрального апарату Національного банку, проводять директор (його заступник) Дирекції з банківського регулювання і нагляду Національного банку та/або керівник (його заступник) Департаменту банківського регулювання та нагляду, а також керівник (його заступник) інспекційної групи. Зустріч із керівниками банку, який перевірятиметься під керівництвом інспекторів територіального управління Національного банку, проводять начальник (його заступник) територіального управління Національного банку та/або
Банківський нагляд
123
начальник (його заступник) відділу банківського нагляду територіального управління Національного банку, а також керівник (його заступник) інспекційної групи. Від банку для участі в зустрічі запрошуються голова ради (його заступник), голова та члени правління (ради директорів), головний бухгалтер і керівники структурних підрозділів банку. Відповідно до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність» банк зобов'язаний забезпечити інспекторам: вільний доступ до всіх документів та інформації з дотриманням правил статті 71 цього Закону, можливість вільного доступу в робочий час у всі приміщення банку, а також надання приміщення для роботи. Триває комплексна перевірка, зазвичай, два тижні — для філії, місяць — для банку. Кожен із членів інспекційної групи здійснює перевірку щодо питань, які визначені керівником цієї групи та планом перевірки. Наприклад, предметом перевірки можуть бути: — структура та якість складових активів і капіталу. При цьому інспекторам доводиться частка активів для перевірки — це близько 70% їх загального обсягу; — ефективність управління та збалансованість активів і пасивів за обсягами та строками погашення; — достатність капіталу та його адекватність ризикам, що притаманні діяльності банку;
— визначення реальної частки участі у статутному капіталі інсайдерів банку; — дотримання вимог Національного банку щодо бухгалтерського обліку за рахунками капіталу; — визначення обсягу проблемних і негативно класифікованих активів, тенденцій їх зміни та впливу на загальний стан банку; — оцінка якості кредитного портфеля, отриманої застави, портфеля цінних паперів, дебіторської заборгованості;
124
Т.П.Гудзь
— дотримання вимог законодавства при проведенні споживчого кредитування клієнтів; — аналіз основних засобів та інших активів; — дотримання економічних нормативів, достовірність їх розрахунку та поданої фінансової і статистичної звітності; — обсяги та умови операцій з інсайдерами; — організація системи ризик-менеджменту банку та ефективність її функціонування; — достатність сформованих резервів під активні операції, їх динаміка з урахуванням зростання обсягів активів; — оцінка системи внутрішнього контролю; — оцінка стратегії розвитку банку і відповідність їй поточних планів діяльності; — оцінка якості й достатності внутрішніх положень і процедур банку, їх дотримання; * оцінка роботи та достатність інформаційних систем банку; — кадрова політика, рівень кваліфікації кадрів; — достатність надходжень для покриття витрат, нарощення капіталу, формування резервів та виплати дивідендів; — факторний аналіз фінансових результатів банку з виділенням причинно-наслідкових зв'язків; — оцінка ефективності системи ціноутворення; — оцінка плану дій банку під час кризи ліквідності та визначення рівня його достатності; — оцінка адекватності вимогам Національного банку і фактичного виконання положень, процедур банку щодо управління ринковими ризиками; — оцінка рівня валютного ризику та здійснення контролю за ним; — перевірка з питань дотримання ним вимог законо давства, яке регулює відносини у сфері запобігання легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом;
Банківський нагляд
125
— аналіз ризику операцій, відображених за позабалансовими рахунками, їх вплив на якість активів, ліквідність тощо. У процесі здійснення інспекційної перевірки використовуються установчі документи банку, внутрішні положення, процедури та правила банку, що регламентують його діяльність, матеріали засідань діючих комітетів банку, загальних зборів акціонерів банку, його правління, акти зовнішніх Контролюючих органів, ін. Для отримання необхідних документів інспектор оформлює запит у письмовій формі за підписом керівника інспекційної групи на ім'я компетентної особи банку у двох примірниках. Один залишається у представника банку, а другий, з відміткою про отримання, повертається керівнику інспекційної групи. Інспектори працюють як із керівництвом банку, так і з безпосередніми виконавцями. Крім того, за участю інспекторів можуть проводитися робочі наради, засідання керівних органів і збори банківських комітетів. Метою таких зустрічей є отримання нової інформації про найважливіші події в діяльності банку, розробку нових продуктів, перспективи розвитку, якість менеджменту, У процесі інспектування поточні результати перевірки окремих напрямів діяльності банку оформлюються довідкою. Вона містить таку інформацію щодо предмета перевірки, опису порушення із посиланням на законодавство, вказується відповідальна посадова особа, у підпорядкуванні якої було виявлене порушення (наприклад, керівник комітету банку, відділу, бек-офісу, філії), а також примітку про факт усунення порушення під час інспектування, якщо це відбулося. Довідка складається у трьох примірниках: два подаються керівнику банку (філії) до розгляду, а третій з його підписом про отримання залишається в інспектора. У разі неповернення банком в установлений строк підписаного
126
Т.П.Гудзь
примірника довідки, інспектор буде мати підстави для продовження роботи на основі третього екземпляра. Крім того, у ході комплексного інспектування заповнюється анкета власників банку. її примірники подаються підрозділу пруденційного нагляду та разом зі звітом про інспекційну перевірку до Департаменту банківського регулювання нагляду. За результатами комплексного інспектування банку на підставі довідок про перевірку окремих напрямів діяльності, операцій банку, його філій та інших підрозділів складається звіт про інспектування. Цей документ має визначену форму, яка затверджується заступником Голови Національного банку. Разом із складанням звіту про інспектування визначається рейтингова оцінка банку згідно з системою CAMELS, про яку докладніше буде зазначено у наступних питаннях. Звіт про інспектування складається у двох приміниках. Один примірник звіту залишається в Національному банку (територіальному управлінні Національного банку), другий - надається раді та правлінню банку.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Порядок проведення інспекційних перевірок банків» з дисципліни «Банківський нагляд»
