Ресурсное «самообеспечение» при кредитовании по овердрафту
Кредитование по овердрафту, как юридических так и физических лиц (в т.ч. с применением пластиковых карточек), является распространенной ссудной операцией в практике коммерческих банков Украины и достаточно полно освещено в специальной литературе [27]. Однако при рассмотрении процедуры данного метода кредитования не раскрывается механизм взаимодействия формируемых при этом остатков в виде текущих пассивов и соответствующих активов [111, с.102-108]. Одной из проблем в банковской практике является оценка объема ресурсов, необходимых для обеспечения портфеля овердрафтного кредитования, который, в свою очередь, в значительной мере определяется «самокредитованием» клиентов [112, с. 87-94]. Кредитование по системе «овердрафт», или овердрафтное кредитование, допускает использование клиентом заемных средств банка свыше остатка средств на его счете в пределах определенной договором кредитования суммы (лимита кредитования) для обеспечения финансирования пополнения оборотных средств на протяжении определенного договором срока. В банковской практике заемщик имеет право осуществлять платежи или без предварительного уведомления банка по мере подачи платежных поручений, или с предварительным уведомлением в письменной форме за один день до оплаты предъявленных платежных документов. Средства, которые поступают на счет, направляются на погашение ссудной задолженности, причем такое погашение проводится автоматически до закрытия операционного дня. Кредитование по «овердрафту» получило широкое распространение вследствие наличия преимуществ, как для клиентов, так и для банка. Для клиента кредит становится доступным по мере возникновения потребности в средствах, при этом оплата за использование заемных средств проводится не по величине установленного лимита, а по фактической величине ссудной задолженности. Кредитование значительно расширяет возможности финансирования текущей деятельности предприятий и дает возможность управлять величиной ссудной задолженности и, соответственно, платой за пользование заемными средствами. Рассмотрение процесса аккумуляции банком средств и трансформации их в ресурсы требует исследования формирования банковских ресурсов и в результате овердрафтного кредитования. Необходимо отметить, что решение поставленной задачи исходит из потребности банковской практики. Случайный характер формирования суммарной величины ссудной задолженности по овердрафтному кредитованию клиентов делает проблематичным прогнозирование величины банковских ресурсов. Для этого были исследованы процессы формирования ссудной задолженности и остатков на овердрафтных счетах клиентов с получением соответствующих количественных зависимостей как результата взаимодействия этих двух потоков. Постановлением Правления Национального банка Украины №120 от 19 марта 2003 г. [13] для упрощения учета кредитов овердрафт были внесены изменения в План счетов бухгалтерсокго учета банков Украины и Инструкцию его использования. Исключены: ссудные счета (2000, 2200), счета начисленных доходов (2008), и произошло изменение характеристики текущих и карточных счетов юридических и физических лиц (счета 2600, 2605, 2620, 2625). Пассивные счета стали активно-пассивными. Учет начисленных доходов по выданным кредитам овердрафт банки ведут на счетах 2607 и 2627 в зависимости от того, выданы они субъектам хозяйственной деятельности или физическим лицам. Внесенные изменения привели к необходимости корректирования форм финансовой и статистической отчетности банков, доработки программного обеспечения. Так, например, в ежедневной форме отчетности № 310-Д «Отчет о суммах и процентных ставках по кредитам» по классическим кредитам отражаются объемы выданных за день ссуд, тогда как по кредитам овердрафт указываются только активные остатки на текущих счетах (2600, 2605, 2620, 2625). В результате затрудняется анализ объемов кредитования из-за несоответствия данных – оборотов и остатков. С 13 апреля 2003 года учет ссудных операций и погашение ссудной задолженности по системе овердрафт обеспечивается использованием активно-пассивного счета заемщика, на котором отражаются платежи, которые поступают в его распоряжение (по кредиту счета), платежи в пользу его контрагентов (по дебету счета) и фактическая величина ссудной задолженности (дебетовый остаток на счете). Превышение поступлений над использованием средств банка приводит к формированию остатков на текущем счете клиента (кредитовый остаток на счете). Банку выгодно овердрафтное кредитование: по всей совокупности клиентов, которые кредитуются по овердрафту, создается устойчивая база для получения доходов. Однако кредитование по овердрафту выдвигает особые требования к банку в части формирования ресурсов. В любой момент каждый из клиентов может предъявить к оплате платежные документы в пределах всего лимита. Это требует повышенного внимания к состоянию корреспондентского счета банка для того, чтобы в полной мере без задержек выполнить взятые на себя банком обязательства. Теоретически все клиенты могут одновременно воспользоваться кредитом и предъявить к оплате документы в пределах суммы всех индивидуальных лимитов. Формирование как остатков на текущих счетах, так и ссудной задолженности носит вероятностный характер и при достаточном количестве клиентов, которые кредитуются, можно с достаточной точностью утверждать, что всегда фактический уровень ссудной задолженности будет меньше суммарной величины установленных лимитов кредитования по клиентским счетам. Фактическая ссудная задолженность определяет реальную потребность банка в ресурсах для обеспечения потребности всех его клиентов, которые кредитуются по овердрафту, в пределах суммарного лимита. Необходимость оценки этого уровня определяет значимость исследования и его актуальность для практической деятельности коммерческих банков. На рис. 6.3 отражено формирование депозитов до востребования на текущих счетах разных клиентов до их кредитования по овердрафту. Для них характерно периодическое «обнуление» в результате полного использования средств. Формирование остатков является довольно отличающимся, что объясняется разной степенью управления средствами, и в значительной мере зависит от финансистов предприятия.
а) клиент № 1
б) клиент № 2
в) клиент № 3
Рисунок 6.3 – Формирование остатков средств на текущих клиентских счетах до кредитования по овердрафту
На рис. 6.4 представлено формирование текущих пассивов банков как совокупности депозитов до востребования на текущих счетах клиентов. В их составе выделяется условно-постоянная часть (ТПconst), величина которой определяется рассмотренной ранее зависимостью:
. (6.5)
Рисунок 6.4 – Формирование текущих пассивов банка как совокупности остатков на текущих счетах клиентов
Условно-постоянная составляющая текущих пассивов занимает значительную часть ресурсов коммерческих банков, которая по своим параметрам может быть отнесена к стабильным и управляемым ресурсам в силу чего используется для размещения в срочные, в том числе и долгосрочные активы. При переводе клиентов на кредитование по овердрафту формирование остатков существенно изменяется. Примеры их формирования иллюстрируются графиками, представленнями на рис. 6.5.
Рисунок 6.5 – Формирование остатков и ссудной задолженности на счете клиента, кредитующегося по овердрафту
Совокупные текущие пассивы и совокупная ссудная задолженность банка на всех счетах клиентов, которые кредитуются по овердрафту, представлены на рис. 6.6. В их составе также можно выделить условно-постоянные части и средние значения (математические ожидания) этих потоков.
Рисунок 6.6 – Текущие пассивы и ссудная задолженность по совокупности клиентов банка, которые кредитуются по овердрафту
Графики, представленные на рис. 6.6 показывают, что формирование суммарных остатков на счетах клиентов, которые кредитуются по системе овердрафт, не может быть описано ранее рассмотренными зависимостями (6.6, 6.7), а формирование суммарной фактической ссудной задолженности происходит в пределах суммарного лимита кредитования. Для упрощения рассмотрения данных процессов схема формирования ссудной задолженности и суммарного лимита представлена на рис. 6.7.
Рисунок 6.7 – Схематичное представление формирования ссудной задолженности клиентов, кредитующих по овердрафту Суммарный лимит кредитования по системе овердрафт определяется как сумма всех лимитов, установленных для соответствующих ссудных счетов:
, (6.6)
где - суммарный лимит для всех (n) заемщиков банка, которые кредитуются по овердрафту; - лимит кредитования, установленный по i-му счету.
Величины ежедневной задолженности по отдельному клиентскому счету распределяются как случайные величины соответственно по нормальному или близким к нему законам распределения. При этом по отдельному счету задолженность изменяется в пределах от нуля до своего максимума – лимита кредитования с параметрами (математическое ожидание или средняя величина ссудной задолженности) и - (среднеквадратическое отклонение). При этом средняя, минимальная и максимальная величины ссудной задолженности в целом по банку определяются следующими зависимостями:
, (6.7) , (6.8) , (6.9)
где - математическое ожидание суммарной величины ссудной задолженности по всем овердрафтовым счетам; - максимальная величина суммарной ссудной задолженности по всем овердрафтовым счетам, определена с вероятностью 0,9973; - минимальная величина суммарной ссудной задолженности по всем овердрафтовым счетам, определенная с вероятностью 0,9973; - среднеквадратическое отклонение ежедневных величин суммарной ссудной задолженности по овердрафтовым счетам; , - математическое ожидание (средняя величина) ссудной задолженности на отдельном овердрафтном счете ( - при допущении, что параметры по всем n-счетам одинаковы).
Согласно теории вероятности [181]:
, (6.10)
где - среднеквадратическое отклонение на i-м ссудном счете и согласно условию равенства параметров по n-счетам ( ). При этом:
, (6.11) . (6.12)
Данные зависимости дают основание утверждать, что «недоиспользование» суммарного лимита кредитования по овердрафтовым счетам составит:
. (6.13)
При допущении, что параметры всех ссудных счетов одинаковы, данная зависимость изменяется, что повышает ее наглядность и дает возможность использования в доступной форме в процессе изучения:
. (6.14)
В среднем превышение суммарного лимита над фактической ссудной задолженностью составит: . (6.15)
Наличие данных отклонений обусловлено случайным характером формирования совокупной задолженности и тем, что при достаточном количестве клиентов одновременное использование ими заимствованных средств в пределах установленному каждому лимита маловероятно, вероятность превышения диапазона рассеивания при этом составляет 1 - 0,9973 = 0,0027 или 0,135 %. Анализ фактического формирования ссудной задолженности показал, что совокупный лимит «выбирается» в диапазоне 40-70 %. Знание данных функциональных зависимостей дает возможность: - прогнозировать уровень необходимых ресурсов для обеспечения овердрафтового кредитования; - прогнозировать с достаточной вероятностью доходы от данного вида кредитования. Таким образом, на окончание банковского дня, т.е. во время t на овердрафтных счетах клиентов соответственно возможны следующие состояния:
, (6.16)
где - остаток средств на счете i-того клиента на окончание банковского дня t; - задолженность ссудная по счету i-того клиента на окончание банковского дня t.
Однако по совокупности клиентов, кредитующихся по овердрафту, положение изменяется. При достаточном их количестве одновременно формируются текущие пассивы с условно-постоянной и переменной составляющими и совокупная ссудная задолженность также с условно-постоянной и переменной составляющими, что иллюстрируется графиками, представленными на рис. 6.7, причем, как правило:
и , (6.17)
где - текущие пассивы как совокупность остатков средств на текущих счетах клиентов, кредитующихся по овердрафту; - текущие активы как совокупная задолженность клиентов, кредитующихся по овердрафту. Текущее значение «нетто» результата может быть положительным, отрицательным и равным нулю:
, (6.18) где - нетто-остаток как совокупность значений по текущим и ссудным счетам клиентов, кредитующихся по овердрафту в момент t. Средний уровень самообеспечения определяется математическим ожиданием нетто потока в течение анализируемого периода, причем, в течение этого периода текущие значения нетто-остатка могут принимать как положительные, так и отрицательные величины. Математическое ожидание нетто-потока определяется как разность математических ожиданий величин остатков и задолженности на рассматриваемом интервале и также может принимать положительное, отрицательное и нулевое значение:
, (6.19)
где - математические ожидания потоков нетто-, остатокв средств и ссудной задолженности соответственно.
В том случае, если математическое ожидание нетто-потока превышает половину диапазона рассеивания составляющих ее величин , то можно говорить об условно-постоянной части нетто потока, который определяется как разность условно-постоянных составляющих текущих пассивов (ТПconst) и текущих активов (ТАconst):
, (6.20)
Графики рис. 6.8 иллюстрируют, что если , то можно утверждать, что самообеспечение будет гарантированно осуществляться в течение всего периода t с вероятностью практически равной единице (99,73 [112]. Если же , то существует вероятность того, что текущие пассивы не в полной мере обеспечат ресурсами кредитование клиентов при овердрафте.
а) график формирования нетто-потока при , ( )
б) график формирования нетто-потока при ,
Рисунок 6.8 – Зависимость уровня самокредитования от соотношения математического ожидания и диапазона рассеивания остатков нетто при кредитовании клиентов по овердрафту
В том случае, если , то обеспеченность ресурсами составит только 50%. Если же , то ссудная задолженность постоянно превышает соответствующие текущие пассивы и можно говорить об отсутствии самообеспечения и необходимости постоянного привлечения для кредитования клиентов по овердрафту других видов банковских ресурсов. Таким образом, уровень самокредитования можно определить в относительном выражении соответствующим коэффициентом:
, (6.21)
где КС/О – коэффициент самообеспечения при кредитовании по овердрафту.
Абсолютная величина самообеспечения определяется значением математического ожидания потока нетто. При этом гарантированный уровень самокредитования определяется условно-постоянной частью этого потока . Отрицательные значения этих параметров свидетельствуют о том, что средняя величина суммарной задолженности на рассматриваемом периоде превышает средние значения текущих пассивов, что говорит о необходимости привлечения дополнительных ресурсов для обеспечения потребности в заемных средствах клиентов, кредитующихся по овердрафту. В результате рассмотрения формирования ссудной задолженности и текущих пассивов как совокупности остатков по счетам при кредитовании по овердрафту можно отметить, что при этом возможно формирование ресурсов в виде текущих пассивов, уровень которых характеризуется значениями коэффициента самообеспечения, а абсолютная величина самообеспечения определяется математическим ожиданием потока нетто. Эти параметры могут быть получены аналитическим подразделением коммерческого банка путем компьютерной обработки информации, формируемой по счетам клиентов без особых трудностей. В результате анализа фактических данных установлено, что коэффициент самокредитования зависит от специфики клиентской базы различных банков и отличается в каждом банке в течение различных периодов. Его значения составляют в рассмотренных банковских учреждениях от 0,3 до 2,2. Применение рассмотренного метода положительно зарекомендовало себя при анализе результатов кредитования по овердрафту и оценке эффективности кредитования, а также при оценке необходимого уровня банковских ресурсов для овердрафтного кредитования, что помогает более обоснованно подходить к планированию банковской деятельности в части управления как пассивами, так и активами. Необходимо отметить, что немаловажное значение имеет изучение изложенных вопросов в учебном процессе для формирования научного мышления будущих специалистов в области банковского дела и финансов. Использование рассмотренного материала в практике банковского менеджмента и в учебном процессе показывает, что наглядность материала и восприятие ситуации в значительной мере возрастают при использовании графического изображения формирования текущих пассивов, ссудной задолженности и нетто-результата. Исследования в данной области являются составной частью теории трансформации банковских ресурсов и научно-обоснованного подхода к формированию портфеля активов банка на основе прогнозирования как формирования пассивов, так и обеспечения ими соответствующих активов.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Ресурсное «самообеспечение» при кредитовании по овердрафту» з дисципліни «Процеси трансформації банківських ресурсів»
[112]. Если же , то существует вероятность того, что текущие пассивы не в полной мере обеспечат ресурсами кредитование клиентов при овердрафте. 