Прогнозування руху грошових коштів на поточних рахунках
Фінансове прогнозування – це дослідження і розробка можливих шляхів розвитку фінансів малого підприємства в перспективі. При прогнозування вивчаються фактори, які вплинули на господарську діяльність малого підприємства та які будуть впливати в майбутньому. Найбільша увага фінансових менеджерів приділяється прогнозу руху грошових коштів на поточному рахунку малого підприємства. Як привило, прогноз руху грошових коштів складається на період 2-3 місяці з деталізацією по декадам. Спочатку орієнтовно визначається надходження грошових коштів на поточний рахунок від реалізації продукції по видам діяльності. Крім того враховується надходження грошових коштів із зовнішніх джерел (кредити комерційних банків, тимчасова фінансова допомога, позички інших підприємств) і інші надходження. Виходячи із загальної суми грошових надходжень передбачаються регламентовані витрати, тобто ті, без яких мале підприємство не може обійтися, зокрема, оплата рахунків постачальників за матеріальні цінності, орендна плата за основні засоби, виплата заробітної плати, витрати на невідкладні потреби, податки і обов’язкові внески в державні цільові фонди. Різниця між надходженнями грошових коштів з урахуванням їх залишку на початок планового періоду і регламентованими витратами являє собою залишок грошових коштів на кінець планового періоду. Прогноз руху грошових коштів складається по видам діяльності: операційна, інвестиційна, фінансова. Надходження грошових коштів в межах операційної діяльності пов’язане в першу чергу з отриманням виручки від реалізації продукції, виконанням робіт або надання послуг; надходження авансів від покупців та замовників, відтік грошових коштів – це сплата рахунків постачальників, виплата заробітної плати, обов’язкові відрахування в цільові державні фонди, розрахунки з бюджетом по податкам. Визначається результат операційної діяльності: надходження грошових коштів мінус відтік грошових коштів. Рух грошових коштів в розрізі інвестиційної діяльності пов’язаний з придбанням або реалізацією майна, перш за все придбання або вибуття основних засобів та нематеріальних активів. Як правило, на малих підприємствах збільшення грошових коштів здійснюється за рахунок операційної та інвестиційної діяльності. Фінансова діяльність пов’язана в основному з припливом грошових коштів внаслідок отримання кредитів та позичок, а відтік у вигляді погашення заборгованості по одержаним кредитам та сплаті відсотків за користування кредитами. Прогнозування складання балансових звітів малих підприємств, як правило, починається з прогнозу обсягу реалізації продукції. Для визначення обсягу реалізації продукції досліджується ринок збуту продукції, вивчається зміна кон’юктури споживачів і на основі цього прогнозується збільшення або зменшення обсягу реалізації продукції в майбутньому періоді.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Прогнозування руху грошових коштів на поточних рахунках» з дисципліни «Фінансовий менеджмент у малому бізнесі»
