Дебет счета 10 «Материалы», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражаются материалы, полученные от разборки имущества, испорченного или утраченного в результате чрезвычайных обстоятельств, — в корреспонденции со счетом 10 «Материалы»; Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражаются суммы, поступившие в кассу в связи с чрезвычайными обстоятельствами, в том числе суммы страхового возмещения, — в корреспонденции со счетом 50 «Касса»; Дебет счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражаются суммы, поступившие на счета организации в связи с чрезвычайными обстоятельствами, в том числе суммы страхового возмещения, — в корреспонденции со счетами 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»; Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражаются суммы, поступившие на счета организации в связи с чрезвычайными обстоятельствами, — в корреспонденции со счетом 55 «Специальные счета»; Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражаются суммы, поступившие в кассу или на счета организации в связи с чрезвычайными обстоятельствами, в том числе суммы страхового возмещения, — в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражается начисление условного дохода по налогу на прибыль по кредиту субсчета 99-04 «Налог на прибыль/на вмененный доход» в корреспонденции с субсчетом 68-01 «Расчеты по налогу на прибыль»; по кредиту субсчета 99-04 «Налог на прибыль/на вмененный доход» отражается также начисление постоянного налогового актива в корреспонденции с субсчетом 68-01 «Расчеты по налогу на прибыль». Постоянный налоговый актив учитывается в сумме, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату; Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражаются суммы, поступившие в кассу или на счета организации в связи с чрезвычайными обстоятельствами, в том числе суммы страхового возмещения, — в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; Дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражаются суммы, поступившие от структурных подразделений, полученные ими при чрезвычайных обстоятельствах, в том числе суммы страхового возмещения, в — корреспонденции со счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты»; Дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражается чистая прибыль отчетного года, — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; Дебет счета 90 «Продажи», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражается прибыль от обычных видов деятельности предприятий за отчетный период в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»; Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — отражается сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы», в случае превышения кредитовых оборотов против дебетовых оборотов по счету 91.
Пример. Организацией по итогам 2005 г. по данным бухгалтерского и налогового учета получен убыток в размере 30 000 руб. В 1 квартале 2006 г. организацией по данным бухгалтерского и налогового учета получена прибыль в размере 94 000 руб. В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками: Содержание операций Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. Первичный документ Сформирован финансовый результат (убыток) по итогам 2005 г. 99 90-9 (91-9) 30 000 Бухгалтерская справка-расчет Отражен условный доход по налогу на прибыль по итогам 2005 г. (30 000 x 24%) 68 99 8 160 Бухгалтерская справка-расчет Отражена величина отложенного налогового актива в части признанного убытка за 2005 г. (30 000 x 24%) 09 68 8 160 Бухгалтерская справка-расчет Отражен убыток, полученный по итогам 2005 г. (30 000 – 8 160) 84 99 21 840 Бухгалтерская справка-расчет Сформирован финансовый результат (прибыль) по итогам I квартала 2006 г. 90-9 (91-9) 99 94 000 Бухгалтерская справка-расчет Погашен отложенный налоговый актив в части убытка за 2005 г. 68 09 8 160 Бухгалтерская справка-расчет Начислен условный расход по налогу на прибыль по итогам I квартала 2006 г. (94 000 x 24%) 99 68 22 560 Бухгалтерская справка-расчет
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Проводки по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки»» з дисципліни «Бухгалтерський облік»
