До сих пор речь шла о проблемах, связанных с прибыльностью, рен- табельностью издательского бизнеса. В общем толковании под рента- бельностью понимается способность получить достаточно прибыли, что- бы сохранить вложенный капитал и привлечь новый. Это первоочередная задача, определяющая смысл ведения любого коммерческого дела. Но нельзя упускать из виду другую проблему, которую можно обобщить по- нятием «ликвидность». Оно означает, что предприятие располагает достаточной суммой средств, наличных денег, а также ценных бумаг, имуществом, преобразо- вав которые в наличные деньги, можно оплатить долги в срок Платить в срок — значит и иметь все необходимое (ресурсы, услуги т.д.) для собственного бизнеса вовремя. А только при этом условии можно316 получить ожидаемую прибыль. Если забывать о движении наличности, это может привести к банкротству даже в момент полного благополучия. Рассказывают, что такое случилось в 1973 г с компанией «Ролле Ройс»: она была на вершине успеха, но из-за нехватки наличных денег и отказа банков в кредите оказалась на грани банкротства, от которого ее спасла только помощь правительства {Лембден Дж., Таргет Д. Финансы в малом бизнесе — практический подход/Пер, с англ. М.: Финансы и статистика; Аудит, 1992. С. 73]. Вообще же проблемы с наличностью возникают не столько из-за ес- тественной неравномерности поступлений и выплат, сколько из-за отсут- ствия четкого представления об этой неравномерности в конкретных сум- мах и конкретных сроках. Без анализа и прогнозирования поступлений и выплат и возможных их несовпадений, без определения источников по- крытия в случае временной нехватки средств или объектов для вложений в случае временного высвобождения средств невозможно эффективное финансовое обслуживание бизнеса, обеспечение его ликвидности. Для этого необходимо вести карты прогноза движения наличных де- нег, которые могут различаться детализацией поступлений и платежей в зависимости от масштабов бизнеса, целей, сроков прогноза и т.п. Главная их задача — держать под контролем статьи доходов и расходов и соответ- ственно платежеспособность фирмы. Вот как могут выглядеть такие карты для издательства: укрупненные на квартал (год) (табл. 13.10); детальные по неделям (табл. 13.11). Таблица 13.10 Показатель Январь Февраль Март ... Поступления от продаж Переменные расходы (оплата бумаги, переплетных материалов, типографских работ)
Постоянные расходы, в т.ч. фонд зарплаты
Наличные деньги (поступления минус расходы)
Потребность в заемных средствах
Таблица 13.11 1-я неделя ... 4-я неделя Итого Показатель План Факт План Факт План Факт Поступление, всего 1.1. Продажа изданий 1.2. Подписка 1 .3. Продажа валюты 1.4. Дотации 1.5. Прочие 1 .6. Займы, кредиты
1-я неделя ... 4-я неделя Итого Показатель План Факт План Факт План Факт 2. Платежи, всего 2.1. Бумага 2.2. Типографские работы 2.3. Авторский гонорар 2.4. Оплата труда 2.5. Содержание помещения, техники 2.6. Налоги 2.7 Прочие 2.8 Возврат займов, кредитов 3. Сальдо (1—2) 4. Остатки на расчетном счете 4.1. На начало 4.2. На конец (3—4.1)
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Как не стать банкротом» з дисципліни «Енциклопедія книжкової справи»
