Исходные данные для матричного анализа эффективности деятельности за период I и II кварталов и за I полугодие 2009 и 2010 гг. приведены в табл. 6.2, а их динамика - в табл. 6.3 .
Период Абсолютные изменения показателей доходов и затрат (млн руб.) Прибыль Добавленная стоимость Товарная продукция Полная себестоимость Материальные затраты Основные фонды Фонд оплаты труда Численность ППП ср. II кв. - I кв. -1 254 -1 128 -1 394 -140 -266 556 118 29 I пол. 2010/ I пол. 2009 308 3 267 7 156 6 848 3 889 18 790 1 289 218 Темпы изменения показателей (индексные матрицы) II кв./I кв. 0,811 0,916 0,949 0,993 0,981 1,006 1,033 1,015 I пол. 2010/ I пол. 2009 1,026 1,145 1,157 1,202 1,168 1,232 1,216 1,059
Динамика изменения основных экономических показателей по кварталам позволяет сделать первый вывод о нарушении экономических пропорций во II квартале по сравнению с I кварталом. Прибыль снизилась в большей мере (на 19%, или на 1254 млн руб.), чем уменьшились объемы ТП (снизился на 5,1%, или на 1394 млн руб.) и все затраты (темп их снижения 0,993, или всего 140 млн руб.). При снижении материальных затрат почти на 2% их удельный вес в ТП вырос на 2%, поскольку снизился объем ТП. Темп роста затрат на оплату труда увеличился на 3,3%, а их доля в ТП выросла на 1% (с 13 до 14%). Рост всех затрат на 3% (с 76 до 79%) в ТП складывается из роста доли материальных затрат на 2% (50% и 52%) и роста фонда оплаты труда на 1% (13% и 14%). Вследствие этого доля прибыли в ТП снизилась на 3% и основные показатели результативности деятельности предприятия во II квартале имели тенденцию к снижению: рентабельность затрат снизилась на 6% - с 32 до 26%.
Справочно. При сравнении результатов по полугодиям можно также увидеть несоблюдение здоровых пропорций в развитии предприятия - темпы роста затрат (20%) опережали темпы роста товарной продукции (15,7%) и темпы роста прибыли (2,6%). На рост затрат (полной себестоимости) в 1,202 повлиял рост производственных фондов (темп роста 1,23) и фонда оплаты труда (темп роста 1,216). А рентабельность затрат в течение полугодия 2010 г. снизилась на 5% (с 34 до 29%).
Рассмотрим, как используются ресурсы. Критериями экономической и технической эффективности являются ресурсоотдача и ресурсоемкость. Об использовании ресурсов можно судить на основании данных о ресурсоотдаче и динамике ее изменения - прямые показатели эффективности, характеризующие экономическую эффективность производства и работы предприятия (табл. 6.4).
Таблица 6.4
Показатели ресурсоотдачи
Период Затратоотдача по ТП Материалоотдача по ТП Фондоотдача по ТП Зарплатоотдача по ТП Производительность труда I кв. 1,324 1,985 0,272 7,588 13,922 II кв. 1,265 1,92 0,257 6,968 13,013 I пол. 2009 1,345 1,972 0,564 7,645 12,325 I пол. 2010 1,294 1,953 0,529 7,274 13,464 Динамика изменения ресурсоотдачи II кв./I кв. 0,955 0,967 0,943 0,918 0,935 I пол. 2010/ I пол. 2009 0,963 0,99 0,939 0,951 1,092
На основании динамики изменения ресурсоотдачи можно сделать второй вывод о снижении экономической эффективности использования ресурсов (падение рентабельности затрат на 6%) во II квартале. Снижение затратоотдачи на 4,5% произошло вследствие уменьшения объемов производства ТП на 5,1%. Причина - снижение объемов роста ТП в большей мере, чем затрат (табл. 6.3) . Так, отдача от материальных затрат снизилась на 3,3%, фондоотдача - на 5,7%, зарплатоотдача - на 8,2% и производительность труда на 9,3%.
Справочно. Сравнение данных полугодий показывает, что при росте ТП на 15,7%, в I полугодии 2010 г. затратоотдача снизилась на 3,7%, материалоотдача - на 1%, фондоотдача - на 6,1%, зарплатоотдача - на 5%, а производительность труда выросла на 9,2%. Рентабельность затрат снизилась на 5%. Причина - несбалансированное снижение ТП и затрат. Показатели ресурсоемкости характеризуют техническую эффективность производства и отражают техническую и технико-экономическую сторону производства. По ним можно судить о технологическом уровне предприятия и конкурентоспособности продукции (табл. 6.5).
Таблица 6.5
Показатели ресурсоемкости товарной продукции
Затраты на 1 руб. ТП Материалоемкость ТП Фондоемкость ТП Зарплатоемкость ТП Трудоемкость ТП I кв. 0,7553 0,5038 3,672 0,1318 0,0718 II кв. 0,7908 0,5208 3,8927 0,1435 0,0768 I пол. 2009 0,7437 0,5072 1,7744 0,1308 0,0811 I пол. 2010 0,7726 0,5121 1,8897 0,1375 0,0743 Динамика изменения ресурсоотдачи II кв./I кв. 1,047 1,0337 1,0601 1,089 1,0699 I пол. 2010/ I пол. 2009 1,0389 1,0097 1,065 1,0511 0,9154
Динамика роста ресурсоемкости производства дает основание для третьего вывода: техническая эффективность производства и вследствие этого конкурентоспособность продукции во II квартале 2010 г. снизились. Критерий - рост всех затрат на 1 руб. товарной продукции (4,7% - с 0,75 до 0,79), в том числе материалоемкости (3,3%), фондоемкости (6%), зарплатоемкости (8,9%) и трудоемкости продукции (почти на 7%).
Справочно. Затраты 1 руб. ТП в I полугодии 2010 г. по сравнению с I полугодием 2009 г. выросли на 3,8% (с 0,74 до 0,77%). При этом материалоемкость продукции практически не изменилась, выросли фондоемкость на 6,5% и зарплатоемкость на 5%, а трудоемкость снизилась на 8,5%.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Динамика изменения количественных результатов ПХД» з дисципліни «Економічна матриця підприємства»
