Это стержневой блок анализа финансового состояния предприятия, проводимого банком. Кредитоспособность - способность предприятия "принять" кредит без ущерба быть перегруженным заемными средствами и рассчитаться по нему полностью и в срок. Суть анализа кредитоспособности заключается в расчете системы норм, позволяющим определить, какими активами, имеющими различный срок реализации, а, следовательно, и в какой срок предприятие может рассчитаться по уже взятым на себя обязательствам, если структура его финансов (свидетельствующая также об эффективности деятельности) не изменится. Система включает в себя три нормы: 1. Норма денежных ресурсов показывает, какую долю краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно: , (2.7) где АР1 - высоколиквидные активы; ОВ1- краткосрочные пассивы. 2. Норма ликвидности характеризует платежные возможности предприятия по краткосрочным кредитам и кредиторской задолженности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами: , (2.8) где АР2 - все ликвидные активы. 3. Норма покрытия характеризует возможности предприятия по погашению наиболее срочных обязательств за счет реализации не только быстрореализуемых активов, но и материальных оборотных средств: , (2.9) где АР3 - мобилизуемые активы; ОВ2- все явные обязательства фирмы. Для каждого из этих показателей фиксируются четыре уровня. Интервалы между ними назовем классами. Определим подробно классность нормы денежных ресурсов (f2). К первому классу относятся все предприятия, удовлетворяющие нормативным ограничениям: . Второй класс определяется на промежутке [0,2; 0,7]. Третьему классу удовлетворяют условия < 0,2 и . Для четвертого класса последнее ограничение обратно, то есть . Аналогична классность нормы ликвидности (f3): I класс: >1; II класс: [0,2; 1]; III класс: <0,2 и если изменение нормы за период предположительно; IV класс: <0,2 и если изменение нормы за период отрицательно. Классности норм покрытия (f4): I : і 3 II: [2; 3]; III: <2 и если изменение нормы за период положительно; IV: <2 и если изменение нормы за период отрицательно. Для того чтобы оценить результаты анализа по этому Банку, введем промежуточный показатель - оценку кредитоспособности, которую рассчитываем по формуле , (2.10) где i – классы К4, К5, К6; INT – операция округления до целого. Получим распределение по четырем классам: I класс. Предприятие способно погасить все срочные обязательства за счет мобильных средств, то есть в кратчайшие сроки, в том числе за отчет денежных средств не менее чем на 70 %. II класс. Привлекая быстро мобилизуемые активы, предприятие может погасить от 80 до 100 % срочных обязательств, в том числе от 20 до 70 % путем прямого перечисления денежных средств. III класс. Привлечение всех быстрореализуемых активов позволяет покрыть менее 80 % краткосрочной задолженности, что означает значительные трудности при расчетах с кредиторами. Однако у предприятия есть возможность восстановить свою платежеспособность. IV класс. Предприятие находится перед угрозой кризиса и банкротства, ярко выражена тенденция ухудшения финансового состояния.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Показатели кредитоспособности» з дисципліни «Банківські послуги підприємствам»
