Собственный капитал банка является неотъемлемой частью его финансовых ресурсов. В качестве особенности банковских учреждений отмечается то обстоятельство, что, как правило, за счет собственного капитала и резервов банки в состоянии покрыть не более 10% общей потребности в средствах. Например, у промышленных предприятий данный показатель превышает 60%. Подобная ситуация вызвана тем, что банки, выступающие в качестве посредников на финансовых рынках, осуществляют привлечение крупных сумм стороннего денежного капитала в виде депозитов (вкладов) от населения, юридических лиц и государственных учреждений. При этом банки должны обеспечивать эффективное управление и сохранность этих средств, предоставлять вкладчикам специализированные услуги, выплачивать доход на вложенный капитал. Кроме того, банковские активы более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы небанковских организаций. Это позволяет банкам более оперативно мобилизовать денежные ресурсы и снизить потребность в собственном капитале.
Таблица 4. Баланс российского коммерческого банка
АКТИВ 1 . Денежные средства, счета в Центральном банке 2. Средства в кредитных организациях 3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции 4. Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям 5. Основные средства и нематериальные активы 6. Прочие активы Всего активов
ПАССИВ I. Обязательства 1 . Средства Центрального банка 2. Средства кредитных организаций 3. Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций 4. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 5. Прочие обязательства Всего обязательств II. Собственные средства (капитал) 6. Уставный фонд 7. Прочие фонды и другие собственные средства 8. Прибыль/ убыток/ + / – за отчетный год 9. Использование прибыли в отчетном году 10. Нераспределенная прибыль (убыток) Всего собственных средств (капитал) Всего пассивов Внебалансовые статьи (гарантии, поручительства)
Выделяются следующие основные функции собственного капитала банка: источник финансовых ресурсов; страховой фонд для покрытия непредусмотренных расходов и убытков; показатель, на основании которого рассчитываются большинство других показателей финансовой деятельности коммерческого банка. В структуре собственного капитала банка выделяют акционерный капитал и долгосрочные обязательства банков. В свою очередь, акционерный капитал состоит из простых и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли. Простые акции свидетельствуют об участии их владельцев в капитале банка, дают право голоса и право на получение дивидендов. Привилегированные акции не дают их владельцу права голоса, но имеют фиксированный процент дивидендных выплат и приоритет в плане удовлетворения претензий в случае банкротства банка. Избыточный капитал образуется в результате реализации акций по курсам выше номинала. Нераспределенная прибыль — накапливаемая сумма прибыли, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов, отчислений в резервные фонды. В состав собственного капитала банка включаются и банковские резервы, которые состоят из резервов на случай непредвиденных обстоятельств; резервов на выплату дивидендов и резервов на покрытие потерь от непогашенных ссуд или лизинговых операций. Долгосрочные обязательства банка. К ним относятся долговые обязательства в виде облигаций. Преимуществом является то, что в отличие от владельца акций владелец облигаций не становится совладельцем банка и облигации имеют период своего обращения, по истечении которого наступает их погашение. Достаточность капитала. Особое значение при рассмотрении капитала коммерческого банка имеет проблема его достаточности. С целью его оценки применяют следующие показатели: отношение капитала депозитов (как правило, должно быть не ниже 10%); коэффициенты капитала (активы); отношение капитала к рискованным активам. Следует в этой связи отметить, что с целью выработки общих критериев достаточности капитала, приемлемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от того, к какой стране они принадлежат, 10 декабря 1987 г. Банк международных расчетов в Базеле утвердил основные критерии и стандарты оценки банковского капитала. Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению выступает коэффициент рискованных активов:
В этой формуле «веса» в знаменателе зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и находятся в пределах от 0 до 100% (например, кассовая наличность имеет вес, равный 0%, а все виды ссуд частным предприятиям и индивидуальным заемщикам — 100%). При расчете коэффициента рискованных активов банка учитывают: базовый капитал, в который включаются простые акции и вложения в консолидированные дочерние предприятия (менее 50%), и дополнительный капитал, состоящий из резервов на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу; бессрочных и долгосрочных привилегированных акций, обязательств, конвертируемых в обязательном порядке, и долговых обязательств второй очереди и среднесрочных привилегированных облигаций.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА» з дисципліни «Сучасні банківські системи»
