Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно про- ста. Отчетную форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» следует дополнить рас- четами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по ви- дам деятельности (таблица 5.2.).
В колонках 8, 9, 10 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма посту- пивших денежных средств составила 143067 руб. Из них 76,7% приходится на текущую деятельность, 1,5% – на инвестиционную и 4,2% – на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 143907 руб. Из них 71,5% – это средст- ва приходящиеся на текущую деятельность, 8,5% – по инвестиционной деятельности и 2,3% – финансовая деятельность. В колонках 7, 11, 12 и 13 записаны данные вертикально- го анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наиболь- ший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг – 74,8% и на поступление денег из банка в кассу – 17,6%, 4,5% приходится на дивиденды и процен- ты по финансовым вложениям. Причем 65,15% приходится на инвестиционную деятель- ность.
Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 840 руб. для обеспечения финансовой стабильности должно быть наоборот. Анализ показывает также, что в организации сложи- лась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Тогда как необходимым условием финансовой стабильно- сти является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельно- сти, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществ- ления инвестиций.
Главным недостатком прямого метода анализа движения денежных средств яв- ляется то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изме- нения денежных средств на счетах организаций.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом» з дисципліни «Аналіз фінансової звітності»
