Многие организации, особенно организации торговли, не имеют возможности самостоятельно сдавать наличные денежные средства (свою выручку) в течение рабочего дня в банк, в котором им открыт расчетный счет. В таких случаях они пользуются услугами специальных банковских инкассаторов: или собственного банка, или частных, или отделений связи. В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент готовит к сдаче денежную наличность, выписывает сопроводительную ведомость, упаковывает наличность и экземпляр ведомости в специальные мешки, передает их инкассатору под расписку на втором экземпляре ведомости. В банке деньги сдаются в кассу пересчета, после чего передаются в кассу банка с зачислением суммы на расчетный счет сдатчика. В очередной выписке из расчетного счета будет отражена сданная сумма наличных денежных средств. Период времени с момента передачи денежных средств инкассатору они будут учитываться как переводы в пути (дебет счета 57, кредит счета 50). На момент поступления выписки из расчетного счета делают бухгалтерскую запись: Д-тсч. 51 "Касса" К-т сч. 57 "Переводы в пути". На этом же счете учитывают валютные средства, снятые с валютного счета для продажи (см. п. 5.3 и 5.4), или валютные средства, депонированные банком также с целью продажи. Синтетический учет операций на счете 57 организуется в журнале-ордере № 3. Фирма «Лада» Журнал-ордер № 3 по кредиту счетов 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги» и аналитические данные по счетам за март 2002 г. (извлечение)
Счет 58 «Финансовые вложения» Сальдо на начало месяца - 5000 руб.
№ п/п Основание(номер документа или выписки) С кредита счета 58 в дебет стетов 80 51 76 Итого
Оборот по дебету за отчетный месяц - 45 000 руб. в том числе в уставный капитал - 15 000 руб. Сальдо на конец месяца - 50 000 руб.
Счет 57 «Переводы в пути» Сальдо на начало месяца - 36 000 руб.
№ п/п Основание(номер документаили выписки) Оборот по кредиту счета 57 в дебет счетов 51 Итого 1 Выпискаиз расчетногосчета 03-31 36 000 36 000 Итого 36 000 - 36 000 Оборот по дебету счета - 17 400 руб. Сальдо на конец месяца - 17 400 руб. Бухгалтер
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Синтетический учет средств, находящихся в пути» з дисципліни «Бухгалтерський облік в організаціях»
