Д.б.у. отражают фин. операции и проверяют соответствие прави- лам Федеральной корпорации страхования депозитов (ФКСД), ФРС и Контролера ден. обращения. Кроме того, они удовлетво- ряют требованиям по ведению учетных документов в качестве корпораций, кредиторов, инвесторов, служащих и налогоплатель- щиков, ЗАКОН о БАНКОВСКОЙ ТАЙНЕ является ведущим примером вве- денных правовых требований по неразглашению информации из учетных документов. Статуты штатов также ввели требования по ведению Д.б.у. и др. учреждений. Законы штатов часто определяют корпоративные и бух. документы, к-рые должны сохраняться в тайне постоянно, а также на что нужно обратить внимание при раз- работке политики для документов др. банка. Эти законы позволяют уничтожать документы по истечении срока их секретного хране- ния и разрешают воспроизводство документов с микрофильмов. Управление Д.б.у. занимается организацией информации и спо- собами ее регистрирования, обработки, воспроизведения, класси- фицирования, хранения, выбраковки и уничтожения. Правильно составленные учетные документы удовлетворяют прямым право- вым требованиям на федеральном или штатном уровнях. Эта про- верка фокусируется на политике и практике по неразглашению информации по банковским проводкам. Банки обычно классифицируют учетные документы как первич- ные и вторичные. Первичные документы определяют и поддержи- вают окончательное сальдо банка и взаимоотношения по счетам с клиентами банка. Вторичные документы содержат важную инфор- мацию об операциях и бухучете. Существуют следующие основные классификации Д.б.у: Классификации основных учетных документов Тип Описание Соответствие Приемные статутные требования по ведению нию учетной документации или неразгла- шению информации по ним. Внутреннее или внешнее использование регулятивной проверки, налогового соответствия, вызова в суд или извещения о предъявленном иске Первичные Представляют фин. положение банка, взаимоотношения по счетам с клиентами Вторичные Напрямую относится к первичным документам Важность Важны для ведения и возобновления бан- ковских операций в течение чрезвычайного положения или катастрофы. Желательно размещение этих документов вне помещения банка и на значительном расстоянии от него Учетные документы подразделяются на две основные группы: 1) те, к-рые относятся к управлению банком как корпорацией, иДОКУМЕНТЫ БАНКА УЧЕТНЫЕ 2) те, к-рые относятся ко взаимоотношениям по счету клиента. Эти группы могут быть составлены следующим образом: Депозиты, административные, кадры, залог, налоги Корпорация Счета клиентов Бухучет, ссуды, инвестиции, траст Институт банковской администрации рекомендует использовать следующие положения в случае, когда отсутствуют определитель- ные ссылки или ссылки на офиц. разрешение по неразглашению информации по учетным документам: Корпоративные учетные документы Общие Протоколы Уставные нормы Годовые отчеты Главная книга акций акционерного капитала Главная книга инвестиций Отчеты по проверкам Отчеты по запросу Главная бухгалтерская книга или журнал Ежедневные отчеты о состоянии дел Книга счетов к оплате Аудиторские отчеты Аудиторские рабочие документы Платежные ведомости Счета-фактуры Документы о списанных активах Страховые полисы по истечении срока погашения Постоянно Постоянно Постоянно Постоянно Постоянно Постоянно Постоянно Постоянно Постоянно 6 лет* 6 лет* 3 года* 6 лет* 6 лет* 6 лет* 6 лет* * Или статут штата об ограничениях. Административные Документы о ссудах должностным лицам, директорам и акционерам (Правило О) Не оговорено Документы о задолженностях должностных лиц или основных акционеров банкам-корреспондентам 3 года Запросы на предоставление сведений и состояние дел должностных лиц и акционеров, чья задолженность превышает определенную сумму 2 года Регистратор акций и информации об акционерах Постоянно Отчеты ФКСД по оценке и верификации, после регистрации или разрешения конфликта 5 лет Регистратор дивидендов по оплаченным чекам Постоянно Документы о благотворительных взносах Не оговорено Бухгалтерские Документы о резервах на покрытие убытков от ссуд Постоянно Документы о командировках и расходах Не оговорено Документы об амортизации Постоянно Кадровые Планы пенсионных льгот, требуемые по Закону о пенсионном обеспечении трудящихся, не охваченных льготными пенсионными программами и схемами участия в прибылях, после регистрации 6 лет Документы о налоге на занятость после их выплаты 4 года Информация служащих о заработной плате, часах, поле, профессии, условий труда, требуемая Законом о справедливых трудовых стандартах 3 года Документы на служащих, содержащие имя, адрес, дату рождения, профессию, ставку зарплаты и еженедельную компенсацию по Закону о запрещении возрастной дискриминации при найме 3 года Документы на служащих-инвалидов, требуемые по Закону о справедливых трудовых стандартах 3 года Документы о занятости и доходах, рабочем графике и оценке рабочего места, требуемые по Закону о справедливых трудовых стандартах 2 года Наем, повышение, понижение, перевод, увольнение, завершение рабочего стажа, ставка оплаты или информация об обучении, после регистрации или окончательного осуществления акта 6 месяцев Тесты среди служащих на занятие вакансий и документы о процессе отбора 2 года Заявки на работу, повышение, увольнение, проверка на пригодность, реклама, после осуществления 1 год Планы дополнительных выплат служащим, после их исполнения 1 год Формы заявок на временную занятость 90 дней Документы Управления профессиональной безопасности и здоровья (OSHA) о профессиональных травмах и заболеваниях, включая требование о ежегодных сводках, после раскрытия 5 лет Безопасность Сертификат администрации о соответствии требованиям по безопасности 3 года Подтверждение соответствию стандартам установки охранных устройств (Правило Р) Не оговорено Оценка достаточности программы по безопасности Не оговорено Записи о проверке охранных устройств (Правило Р) Не оговорено 329ДОКУМЕНТЫ ВОЗВРАТНЫЕ Отчеты сотрудника правоохранительных органов, к-рый консультировал по установке, обслуживанию и эксплуатации охранных устройств Не оговорено Криминальные отчеты о разбое, грабеже или хищениях служащими, совершенных или неудавшихся Не оговорено Свидетельство о несоответствии стандартам по установке охранных устройств Не оговорено Документы пожарной охраны в соответствии с требованием Управления профессиональной безопасности и здоровья (OSHA) Не оговорено Налоговые Федеральные налоговые ведомости должны сохраняться так долго, насколько их содержание может оказаться значимым при исполнении любого закона о внутренних доходах. Хотя не- которые записи должны сохраняться вечно, общие требования выражены следующим образом: 1. Документы о собственности, по к-рой можно получить или потерять прибыль, должны сохраняться до принятия реше- ния о налогообложении. 2. Документы, поддерживающие показатели дохода, отчисле- ний и кредитов, включая прибыли и убытки, возникающие при возврате, должны сохраняться как минимум до истече- ния срока, определяемого статутом по ограничениям на возврат.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «ДОКУМЕНТЫ БАНКА УЧЕТНЫЕ» з дисципліни «Енциклопедія банківської справи, фінансів»
