Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каж- дой статье затрат определить источники финансирования и рас- пределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расхо- дов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очеред- ность их направления по статьям затрат. При недостатке соб- ственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами. Форма проверочной таблицы представлена в табл. 8.11. Сос- тавление проверочной таблицы начинается с заполнения итого- вых граф по доходам и расходам предприятия, рассчитанных на основе отдельных статей. По строке 10 в графы 2—10 вписывают- ся доходы предприятия, а по графе 10 в строки 1—10 заносятся запланированные расходы. После этого отдельные статьи дохо- дов и расходов сопоставляются и балансируются. Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируе- мом периоде.
При достижении баланса доходов и расходов переходят к за- полнению формы финансового плана предприятия (см. табл. 8.1). Эта процедура предполагает разноску показателей шахматки (см. табл. 8.11) по соответствующим разделам финансового плана подсчет итоговых показателей и четырех следующих провероч- ных показателей: • превышение доходов над расходами; • превышение расходов над доходами; • превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета; • превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет. Критерием правильности финансового плана является соблю- дение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Проверка финансового плана» з дисципліни «Планування на підприємстві»
