Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства. Заемные средства классифицируют в зависимости от степени срочности их пога- шения и способа обеспеченности. По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приоб- ретение активов длительного использования, а текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств. Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необес- печенные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы. Чтобы проанализировать 1-й раздел формы № 5 «Движение заемных средств»), не- обходимо составить аналитическую таблицу (таблица 6.1).
Таблица 6.1.
Анализ заемных средств (руб.)
Движение средств Показатели Остаток на нача- ло года Полу- чено Погаше- но Остаток на конец года Темп роста остатка, % Измене- ние удельно- го веса остатка А 1 2 3 4 5 6 1. Долгосрочные кре- диты банков 7093 - 592 6501 91,6 - - уд. вес в итоге, % 8,13 - 1.52 9,78 - +1,65 1.1. В том числе непо- гашенные в срок
592
-
592
-
-
- - уд. вес в п.1, % 8,35 - 100 - - +91,65 2. Прочие долго- срочные займы 729 1000 1155 574 78.7 - - уд. вес в итоге, % 0,84 5.56 2.97 0.86 - +0.02 2.1. В том числе непо- гашенные в срок
-
-
-
-
-
- - уд. вес в п.2, % - - - - - - 3. Краткосрочные кредиты банков
68747
15000
30960
52787
76,8
- - уд. вес в итоге, % 78,76 83,33 79,73 79.44 - +0,68 3.1. В том числе непо- гашенные в срок
21311
-
14008
7303
34,3
- - уд. вес в п.3, % 31,00 - 45,25 13.83 - -17,17 4. Кредиты бан-ков для работ-ников – уд. вес в итоге, %
-
-
-
-
-
- 4.1. В том числе непо- гашенные в срок
- уд. вес в п.4, % - - - - - - 5. Прочие кратко- срочные займы 10715 2000 6125 6590 61.5 - - уд. вес в итоге, % 12,28 11,11 15,77 9,92 - -2,36 5.1. В том числе непо- гашенные в срок
1607
-
1607
-
-
- - уд. вес в п.5, % 15,00 - 26,2 - - - Итого кредитов и займов 87284 18000 38832 66452 76,1 -
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Анализ движения заемных средств» з дисципліни «Аналіз фінансової звітності»
