Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на рост ТП
Величину продукции и прибыли можно принять за произведение воздействующих на нее двух, трех или более факторов. Тогда общее изменение (рост или снижение) можно разложить на несколько частных изменений, из которых складывается общее изменение продукции (или прибыли). А общее изменение становится суммой соответствующих частных изменений. Представим объем производства товарной продукции как результат взаимодействия определенной численности персонала (H) и производительности их труда (L) в виде формулы:
W = H x L. (1)
Производительность труда L, в свою очередь, рассмотрим как произведение эффективности использования техники или фондоотдачи и интенсивности труда или фондовооруженности:
L = (W / K) x (K / H), (2)
где W - объем производства; H - численность; K - среднегодовая стоимость основных фондов; W / K - (фондоотдача) - интенсивный фактор затратоэкономного характера, обозначим его через E; K / H - (фондовооруженность) - экстенсивный фактор затратопоглощающего характера, обозначим его через U. Подставив эти значения в формулу (1) , получим:
W = H x U x E. (3)
Факторный анализ прироста товарной продукции с учетом данных планового (базисного) и фактического (отчетного) периодов ведет к разложению общего изменения ТП, O = W - W на три вида частных изменений: за счет изменения 1 0 численности (O ), фондовооруженности труда (O ) и фондоотдачи (O ). H W E
O = +/- O +/- O +/- O H W E
Эти частные изменения можно представить так:
O = (H - H ) x U x E ; H 1 0 0 0
O = H x (U - U ) x E ; w 1 1 0 0
O = H x U x (E - E ). E 1 1 1 0
Подставив численные значения символов из данных соответствующих матриц I и II кварталов, получим разложение общего изменения объема ТП на следующие частные изменения: экстенсивных факторов: - численности = 955 868 руб.; - фондовооруженности = -793 307 руб.; интенсивного фактора: - фондоотдачи = -562 561 руб. Общее изменение объема ТП составит 400 000 руб. Матрицы фактических, относительных и индексных значений показателей за I и II кварталы приведены в табл. 1 - 4 . Результаты расчетов приведены в табл. 5 .
Таблица 1
Матрица предприятия (факт I квартала)
Прибыль Добавленная стоимость (ДС) Товарная продукция (ТП) Полная себестоимость (ПС) Материальные затраты (МЗ) Основные фонды (ОФ) Фонд оплаты труда (ФОТ) Численность персонала ср. (ЧП) 5 870 10 918 23 132 17 262 12 214 83 244 3 962 1 815 Прибыль Съем ДС с 1 руб. прибыли Съем ТП с 1 руб. прибыли Затратоемкость прибыли Материалоемкость прибыли Фондоемкость прибыли Зарплатоемкость прибыли Трудоемкость прибыли 5 870,0 1,8600 3,9407 2,9407 2,0807 14,1813 0,6749 0,3092 Добавленная стоимость (ДС) Рентабельность ДС************ ************** Съем ТП с 1 руб. ДС Затраты на 1 руб. ДС Материалоемкость ДС Фондоемкость ДС Зарплатоемкость ДС Трудоемкость ДС 10 918,0 ****0,5376**** 2,1187 1,5811 1,1187 7,6245 0,3629 0,1662 Товарная продукция (ТП) Рентабельность ТП************ ************** Удельный вес ДС в* ТП**************** ****************** Затраты на 1 руб. ТП Материалоемкость ТП Фондоемкость ТП Зарплатоемкость ТП Трудоемкость ТП 2 332,0 ****0,2538**** ******0,4720****** 0,7462 0,5280 3,5987 0,1713 0,0785 Полная себестоимость (ПС) Рентабельность затрат******** ************** Затратоотдача по** ДС**************** ****************** Затратоотдача ТП** ****************** ****************** Соотношение МЗ и ПС Соотношение ОФ и ПС Соотношение ФОТ и ПС Соотношение персонала и ПС 17 262,0 ****0,3401**** ******0,6325****** ******1,3401****** 0,7076 4,8224 0,2295 0,1051 Материальные затраты (МЗ) Рентабельность МЗ//////////// ////////////// Материалоотдача по ДС//////////////// ////////////////// Материалоотдача ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за МЗ"""""""""""""""""" """""""""""""""""""" Соотношение ОФ и МЗ Соотношение ФОТ и МЗ Соотношение персонала и МЗ 12 214,0 ////0,4806//// //////0,8939////// //////1,8939////// """""""1,4133""""""" 6,8155 0,3244 0,1486 Основные фонды (ОФ) Рентабельность фондов//////// ////////////// Фондоотдача по ДС/ ////////////////// ////////////////// Фондоотдача по ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ОФ"""""""""""""""""" """""""""""""""""""" Закрепленность МЗ за"" ОФ"""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Соотношение ФОТ и ОФ Соотношение персонала и ОФ 83 244,0 ////0,0705//// //////0,1312////// //////0,2779////// """""""0,2074""""""" """"""""0,1467"""""""" 0,0476 0,0218 Фонд оплаты труда (ФОТ) Рентабельность зарплаты////// ////////////// Зарплатоотдача по/ ДС//////////////// ////////////////// Зарплатоотдача по/ ТП//////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ФОТ""""""""""""""""" """""""""""""""""""" Закрепленность МЗ за"" ФОТ""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Закрепленность ОФ" за ФОТ"""""""""""" """""""""""""""""" Соотношение персонала и ФОТ 3 961,7 ////1,4817//// //////2,7559////// //////5,8389////// """""""4,3572""""""" """"""""3,0830"""""""" """"""21,0122""""" 0,4581 Численность персонала ср. (ЧП) Рентабельность персонала///// ////////////// Производительность по ДС///////////// ////////////////// Производительность по ТП///////////// ////////////////// Затратовооруженность персонала""""""""""" """""""""""""""""""" Материаловооруженность персонала""""""""""""" """""""""""""""""""""" Фондовооруженность персонала""""""""" """""""""""""""""" Средняя за""""" период оплата"" персонала"""""" 1 815 ////3,2342//// //////6,0154////// //////12,7449///// """""""9,5107""""""" """"""""6,7295"""""""" """"""45,8645""""" """""2,1828""""
Таблица 2
Матрица предприятия (факт II квартала)
Прибыль Добавленная стоимость (ДС) Товарная продукция (ТП) Полная себестоимость (ПС) Материальные затраты (МЗ) Основные фонды (ОФ) Фонд оплаты труда (ФОТ) Численность персонала ср. (ЧП) 5 881 11 662 22 732 16 851 11 070 83 829 4 365 1 890 Прибыль Съем ДС с 1 руб. прибыли Съем ТП с 1 руб. прибыли Затратоемкость прибыли Материалоемкость прибыли Фондоемкость прибыли Зарплатоемкость прибыли Трудоемкость прибыли 5 881,0 1,9830 3,8653 2,8653 1,8823 14,2542 0,7422 0,3214 Добавленная стоимость (ДС) Рентабельность ДС************ ************** Съем ТП с 1 руб. ДС Затраты на 1 руб. ДС Материалоемкость ДС Фондоемкость ДС Зарплатоемкость ДС Трудоемкость ДС 11 662,0 ****0,5043**** 1,9492 1,4449 0,9492 7,1882 0,3743 0,1621 Товарная продукция (ТП) Рентабельность ТП************ ************** Удельный вес ДС в* ТП**************** ****************** Затраты на 1 руб. ТП Материалоемкость ТП Фондоемкость ТП Зарплатоемкость ТП Трудоемкость ТП 22 732,0 ****0,2587**** ******0,5130****** 0,7413 0,4870 3,6877 0,1920 0,0831 Полная себестоимость (ПС) Рентабельность затрат******** ************** Затратоотдача по** ДС**************** ****************** Затратоотдача ТП** ****************** ****************** Соотношение МЗ и ПС Соотношение ОФ и ПС Соотношение ФОТ и ПС Соотношение персонала и ПС 16 851,0 ////0,3490//// //////0,6921////// ///////1,3490///// 0,6569 4,9747 0,2590 0,1122 Материальные затраты (МЗ) Рентабельность МЗ//////////// ////////////// Материалоотдача по ДС//////////////// ////////////////// Материалоотдача ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за МЗ////////////////// //////////////////// Соотношение ОФ и МЗ Соотношение ФОТ и МЗ Соотношение персонала и МЗ 11 070,0 ////0,5313//// //////1,0535////// ///////2,0535///// ///////1,5222/////// 7,5726 0,3943 0,1707 Основные фонды (ОФ) Рентабельность фондов//////// ////////////// Фондоотдача по ДС/ ////////////////// ////////////////// Фондоотдача по ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ОФ////////////////// //////////////////// Закрепленность МЗ за"" ОФ"""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Соотношение ФОТ и ОФ Соотношение персонала и ОФ 83 829,0 ////0,0702//// //////0,1391////// ///////0,2712///// ///////0,2010/////// """"""""0,1321"""""""" 0,0521 0,0225 Фонд оплаты труда (ФОТ) Рентабельность зарплаты////// ////////////// Зарплатоотдача по/ ДС//////////////// ////////////////// Зарплатоотдача по/ ТП//////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ФОТ///////////////// //////////////////// Закрепленность МЗ за"" ФОТ""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Закрепленность ОФ" за ФОТ"""""""""""" """""""""""""""""" Соотношение персонала и ФОТ 4 364,8 ////1,3474//// //////2,6718////// ///////5,2080///// ///////3,8607/////// """"""""2,5362"""""""" """"""19,2057""""" 0,4330 Численность персонала ср. (ЧП) Рентабельность персонала///// ////////////// Производительность по ДС///////////// ////////////////// Производительность по ТП///////////// ////////////////// Затратовооруженность персонала/////////// //////////////////// Материаловооруженность персонала""""""""""""" """""""""""""""""""""" Фондовооруженность персонала""""""""" """""""""""""""""" Средняя за""""" период оплата"" персонала"""""" 1 890 ////3,1116//// //////6,1704////// //////12,0275///// ///////8,9159/////// """"""""5,8571"""""""" """"""44,3540""""" """""2,3094""""
Таблица 3
Матрица относительных значений показателей (II кв. - I кв.)
Прибыль Добавленная стоимость (ДС) Товарная продукция (ТП) Полная себестоимость (ПС) Материальные затраты (МЗ) Основные фонды (ОФ) Фонд оплаты труда (ФОТ) Численность персонала ср. (ЧП) 11 744 -400 -411 -1144 585 403 75 Прибыль Съем ДС с 1 руб. прибыли Съем ТП с 1 руб. прибыли Затратоемкость прибыли Материалоемкость прибыли Фондоемкость прибыли Зарплатоемкость прибыли Трудоемкость прибыли 11 0,1230 -0,0754 -0,0754 -0,1984 0,0729 0,0673 0,0122 Добавленная стоимость (ДС) Рентабельность ДС************ ************** Съем ТП с 1 руб. ДС Затраты на 1 руб. ДС Материалоемкость ДС Фондоемкость ДС Зарплатоемкость ДС Трудоемкость ДС 744 ****-0,0334*** -0,1695 -0,1361 -0,1695 -0,4363 0,0114 -0,0042 Товарная продукция (ТП) Рентабельность ТП************ ************** Удельный вес ДС в* ТП**************** ****************** Затраты на 1 руб. ТП Материалоемкость ТП Фондоемкость ТП Зарплатоемкость ТП Трудоемкость ТП -400 *****0,0049*** *******0,0410***** -0,0049 -0,0410 0,0891 0,0207 0,0047 Полная себестоимость (ПС) Рентабельность затрат******** ************** Затратоотдача по** ДС**************** ****************** Затратоотдача ТП** ****************** ****************** Соотношение МЗ и ПС Соотношение ОФ и ПС Соотношение ФОТ и ПС Соотношение персонала и ПС -411 *****0,0089*** *******0,0596***** *******0,0089***** -0,0506 0,1523 0,0295 0,0070 Материальные затраты (МЗ) Рентабельность МЗ//////////// ////////////// Материалоотдача по ДС//////////////// ////////////////// Материалоотдача ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за МЗ////////////////// //////////////////// Соотношение ОФ и МЗ Соотношение ФОТ и МЗ Соотношение персонала и МЗ -1144 /////0,0507/// ///////0,1596///// ///////0,1596///// ////////0,1089////// 0,7572 0,0699 0,0221 Основные фонды (ОФ) Рентабельность фондов//////// ////////////// Фондоотдача по ДС/ ////////////////// ////////////////// Фондоотдача по ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ОФ////////////////// //////////////////// Закрепленность МЗ за"" ОФ"""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Соотношение ФОТ и ОФ Соотношение персонала и ОФ 585 ////-0,0004/// ///////0,0080///// //////-0,0067///// ///////-0,0063////// """"""""-0,0147""""""" 0,0045 0,0007 Фонд оплаты труда (ФОТ) Рентабельность зарплаты////// ////////////// Зарплатоотдача по/ ДС//////////////// ////////////////// Зарплатоотдача по/ ТП//////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ФОТ///////////////// //////////////////// Закрепленность МЗ за"" ФОТ""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Закрепленность ОФ" за ФОТ"""""""""""" """""""""""""""""" Соотношение персонала и ФОТ 403 ////-0,1343/// //////-0,0841///// //////-0,6309///// ///////-0,4966////// """"""""-0,5468""""""" """"""-1,8065""""" -0,0251 Численность персонала ср. (ЧП) Рентабельность персонала///// ////////////// Производительность по ДС///////////// ////////////////// Производительность по ТП///////////// ////////////////// Затратовооруженность персонала/////////// //////////////////// Материаловооруженность персонала""""""""""""" """""""""""""""""""""" Фондовооруженность персонала""""""""" """""""""""""""""" Средняя за""""" период оплата"" персонала"""""" 75 ////-0,1225/// ///////0,1549///// //////-0,7174///// ///////-0,5949////// """"""""-0,8723""""""" """"""-1,5105""""" """""0,1267""""
Таблица 4
Индексная матрица (II кв./I кв.)
Прибыль Добавленная стоимость (ДС) Товарная продукция (ТП) Полная себестоимость (ПС) Материальные затраты (МЗ) Основные фонды (ОФ) Фонд оплаты труда (ФОТ) Численность персонала ср. (ЧП) 1,002 1,068 0,983 0,976 0,906 1,007 1,102 1,041 Прибыль Съем ДС с 1 руб. прибыли Съем ТП с 1 руб. прибыли Затратоемкость прибыли Материалоемкость прибыли Фондоемкость прибыли Зарплатоемкость прибыли Трудоемкость прибыли 1,00 1,0661 0,9809 0,9744 0,9046 1,0051 1,0997 1,0394 Добавленная стоимость (ДС) Рентабельность ДС************ ************** Съем ТП с 1 руб. ДС Затраты на 1 руб. ДС Материалоемкость ДС Фондоемкость ДС Зарплатоемкость ДС Трудоемкость ДС 1,07 ****0,9380**** 0,9200 0,9139 0,8485 0,9428 1,0315 0,9749 Товарная продукция (ТП) Рентабельность ТП************ ************** Удельный вес ДС в* ТП**************** ****************** Затраты на 1 руб. ТП Материалоемкость ТП Фондоемкость ТП Зарплатоемкость ТП Трудоемкость ТП 1,0 ****1,0195**** ******0,0869****** 0,9934 0,9223 1,0247 1,1211 1,0596 Полная себестоимость (ПС) Рентабельность затрат******** ************** Затратоотдача по** ДС**************** ****************** Затратоотдача ТП** ****************** ****************** Соотношение МЗ и ПС Соотношение ОФ и ПС Соотношение ФОТ и ПС Соотношение персонала и ПС 0,98 ****1,0263**** ******1,0942****** ******1,0067****** 0,9284 1,0316 1,1286 1,0667 Материальные затраты (МЗ) Рентабельность МЗ//////////// ////////////// Материалоотдача по ДС//////////////// ////////////////// Материалоотдача ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за МЗ////////////////// //////////////////// Соотношение ОФ и МЗ Соотношение ФОТ и МЗ Соотношение персонала и МЗ 0,91 ////1,1054//// //////1,1785////// //////1,0843////// ///////1,0771/////// 1,1111 1,2156 1,1489 Основные фонды (ОФ) Рентабельность фондов//////// ////////////// Фондоотдача по ДС/ ////////////////// ////////////////// Фондоотдача по ТП ////////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ОФ////////////////// //////////////////// Закрепленность МЗ за"" ОФ"""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Соотношение ФОТ и ОФ Соотношение персонала и ОФ 1,01 ////0,9949//// //////1,0607////// //////0,9759////// ///////0,9694/////// """"""""0,9000"""""""" 1,0941 1,0341 Фонд оплаты труда (ФОТ) Рентабельность зарплаты////// ////////////// Зарплатоотдача по/ ДС//////////////// ////////////////// Зарплатоотдача по/ ТП//////////////// ////////////////// Закрепленность ПС за ФОТ///////////////// //////////////////// Закрепленность МЗ за"" ФОТ""""""""""""""""""" """""""""""""""""""""" Закрепленность ОФ" за ФОТ"""""""""""" """""""""""""""""" Соотношение персонала и ФОТ 1,10 ////0,9093//// //////0,9695////// //////0,8920////// ///////0,8860/////// """"""""0,8226"""""""" """"""0,9140"""""" 0,9452 Численность персонала ср. (ЧП) Рентабельность персонала///// ////////////// Производительность по ДС///////////// ////////////////// Производительность по ТП///////////// ////////////////// Затратовооруженность персонала/////////// //////////////////// Материаловооруженность персонала""""""""""""" """""""""""""""""""""" Фондовооруженность персонала""""""""" """""""""""""""""" Средняя за""""" период оплата"" персонала"""""" 1,04 ////0,9621//// //////1,0258////// //////0,9437////// ///////0,9375/////// """"""""0,8704"""""""" """"""0,9671"""""" """""1,0580""""
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на рост ТП» з дисципліни «Економічна матриця підприємства»
