ДИПЛОМНІ КУРСОВІ РЕФЕРАТИ

Статистика






Онлайн всего: 3
Гостей: 3
Пользователей: 0



ИЦ OSVITA-PLAZA

Реферати статті публікації

Пошук по сайту

 

Пошук по сайту

Головна » Реферати та статті » Фінанси » Фінансова діяльність субєктів господарювання

ПРОГНОЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ (CASH-FLOW)
На практиці цілий ряд затрат, що показуються в розшифровці прогнозу прибутків і збитків, не позначаються на порядку здій-снення платежів. Необхідність прогнозу руху грошових кош-тів (Cash-flow) зумовлена тим, що менеджмент підприємства повинен мати інформацію не лише про зміни в складі майна підприємства і джерелах його формування, доходах і витратах, а й про грошові надходження та виплати, які очікуються протя-гом планового періоду. Прогноз руху грошових коштів враховує надходження цих коштів, їх видатки, чистий грошовий потік (надлишок або дефіцит), початкове і кінцеве сальдо банківсько-го рахунку.
План руху грошових коштів (Cаsh-flow) може мати як коро-ткостроковий (місяць, квартал), так і довгостроковий характер (на кілька років). Базові прогнозні розрахунки руху грошових коштів у короткостроковому періоді можна легко розширити на кілька періодів, використавши при цьому цільові орієнтири, що містяться у стратегічних довгострокових планах, і таким чином трансформувати короткострокове планування у довго-строкове.
В основі планування руху грошових коштів лежить інфор-мація, наведена в зведеному фінансовому плані (балансі) та прогнозних розрахунках фінансових результатів (прибутків і збитків).
Прогноз руху грошових потоків будується на двох скла-
дових:
• розрахунок планового обсягу Cash-flow від усіх видів діяль-ності (операційної, інвестиційної та фінансової), який очікується в плановому періоді;
• прогноз основних напрямів використання Cash-flow (інвес-тування, погашення кредитів, розподіл прибутку тощо).
У табл. 1 наведено спрощену схему планування руху гро-шових потоків умовного підприємства. Щоб зменшити рівень не-визначеності, прогнозні показники Cash-flow доцільно розрахо-вувати за умови різних варіантів завантаженості виробничих потужностей підприємства: завантаженість виробничих потуж-ностей за песимістичного сценарію становить 80 %; базового — 100; оптимістичного — 110 %.
Таблиця 1
ПРОГНОЗ CASH-FLOW
Показники Рівень завантаженості
потужностей
80 100 110
1. Розрахунок виникнення Cash-flow
а) Надходження фінансових ресурсів
— виручка від реалізації
— дезінвестиції
— доходи від фінансових вкладень
— надходження власного капіталу
— позички
1200
50
30
110
70
1500
50
30
110

1650
50
30
110

б) Витрати в результаті операційної діяльності
— умовно змінні
— умовно постійні
700
400
825
400
988
400
в) Коригування
— амортизація
— збільшення (зменшення) забезпечень
60

60

60

г) Cash-flow 420 525 612
2. Використання Cash-flow
Інвестиції
Погашення заборгованості
Приріст обігових коштів
Податки на прибуток
Розподіл прибутку
Всього 240
20
60
24
36
380 300
20
75
32
50
477 330
20
85
40
60
535
3. Чистий Cash-flow 40 48 77

Як бачимо, за песимістичного сценарію, хоча й забезпечується беззбиткова діяльність, для виконання намічених виробничо-господарських завдань підприємству слід залучити фінансові ре-сурси із зовнішніх джерел: внески власників у статутний капітал та позички. Із зростанням рівня реалізації продукції розширюєть-ся зона безпеки, відповідно збільшуються внутрішні джерела фі-нансування та зменшується потреба у зовнішньому залученні коштів.

Ви переглядаєте статтю (реферат): «ПРОГНОЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ (CASH-FLOW)» з дисципліни «Фінансова діяльність субєктів господарювання»

Заказать диплом курсовую реферат
Реферати та публікації на інші теми: Железнодорожный вагон
Частини мови
СУЧАСНІ СИСТЕМИ МЕНЕДЖМЕНТУ ЯКОСТІ
Аудит звітності з податку на прибуток
Комп’ютерна телефонія — поняття і застосування


Категорія: Фінансова діяльність субєктів господарювання | Додав: koljan (24.02.2011)
Переглядів: 1852 | Рейтинг: 0.0/0
Всього коментарів: 0
Додавати коментарі можуть лише зареєстровані користувачі.
[ Реєстрація | Вхід ]

Онлайн замовлення

Заказать диплом курсовую реферат

Інші проекти




Діяльність здійснюється на основі свідоцтва про держреєстрацію ФОП